“把脉”银行流水 掌控小微企业信贷风险

虽然信贷调查上各金融机构各有特色，但是风险识别的核心关注点并无差异，其中账户流水便是最为重要调查的要点之一，对于小微企业客户更是如此。然而，很多经办人在受理业务时，收集流水只为完善贷款资料，而不是为了深入分析客户的实际经济状况，毫无疑问违背了信贷调查的内在原则。

在确保银行流水真实性的前提下，客户经理对流水的观察分析，包括但不限于以下几个方面：

1.查看存款结息金额。根据存款季度结息总额和活期利率反推其日均余额，该值越大，说明其备用资金越充分；根据流水中每个季度结息和活期利率反推每个季度的日均余额，推算其标准差，直观反应其波动性，该值越小，说明其备用资金越稳定。

2.对比查看各月的固定支出款项，在各月固定日期前后，有无固定扣款项、付款项。如有银行贷款，每月的利息支出推算出贷款本金和利息，看看融资成本合理性，是否有为非金融机构借款；是否存在融资租赁等融资行为；对于年底前一段时间贷方发生大量资金进出情况要高度关注，是否为了粉饰报表而临时充数或是下游单位年底集中结账。

3、看流水金额大小分布。如果借款人或企业账户中长期存在大笔现金，为何还要申请银行贷款；对短期内大额整数金额进出，核实是否为搭桥过渡资金；对部分大额入账进行加总，与企业销售收入作对比，核实收入构成合理性；是否存在迎合银行借款故意制造销售收入，是否是关联关系企业的交易或者为其他公司不明资金充当搭桥等等。

4.查看企业上下游交易对手信息。借款人提供对公账户流水明细时，尽量要求企业提供含有交易对手的详细版对账单，有些银行的流水是注明交易对手名称及账号的，很容易看见客户的下游质量怎么样，下游客户群是什么样的，哪些是大客户，哪些客户是每月都固定的回款等等。在核定企业销售收入时，对同户名划转、当日大额资金等额进出、实际控制人或股东大额划入、关联企业汇入等资金归为销售收入要谨慎认定，必要时要进行剔除，对部分可疑交易可通过提供合同、发票等信息进行佐证。

5、查看有无代发工资、水电扣款项，对比前后几个经营期间内此类费用的发生额、交易日期，推算其经营的稳定性、连续性。

从更多的角度审视客户提供的的银行账户流水，我们就能得到更多的价值信息，潜藏的风险也就暴露的更充分，我们的工作也便离稳健、审慎的目标更近一步。因此，从表面手续到深层分析，从一带而过到面面俱到，是每一位信贷工作者面对客户流水时应当做出的积极转变。

广德农商银行 吴昊

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