西安中院审理涉45亿余元虚开增值税发票案

庭审现场。

本报记者刘鸯

刘某等十六人采用频繁开办、注销公司，制作虚假合同、编造购销链条、变更进销项发票品名等手段虚开增值税专用发票，涉及11个省市的51家油品经营企业，涉案金额约45.69亿元。8月1日上午，西安市中级人民法院公开审理此案。

为“变票”牟利 不断注册公司

2013年下半年开始，刘某等人开始了虚开增值税专用发票的“变票”活动，从中赚取开票费。2015年，刘某出资并指使其表弟在河南省洛阳市注册公司，以便继续从事“变票”活动。刘某表弟联系了吴某共同参与虚开增值税专用发票的“变票”活动，并在其帮助下，使用他人身份信息先后注册成立了河南至诚、河南禾致等公司，两人还招聘了李某、曹某分别担任上述公司的出纳和会计（刘某还亲自对曹某进行了面试），负责领票、开票、填制合同、转款、认证抵扣、报税等具体“变票”操作事宜。刘某指使马某为洛阳至诚公司制作了虚假合同模本和虚假“资金链”，并通过QQ的方式传递给曹某和李某，马某还前往洛阳具体教授两人持虚假合同、虚假银行流水到税务机关申领百万元版发票、对外开具发票等具体“变票”操作的方法、步骤。

2015年12月，由于河南至诚公司、河南禾致公司进项和销项增值税专用发票品名不符，短期内虚开发票数量、金额巨大，为避免被查处，刘某与马某来到洛阳要求注销两家旧公司，同时注册新公司继续从事“变票”活动，为此，又先后注册成立了河南弛轩、河南祥吉、河南宁拓等公司。由于刘某要求在税务机关不得留存真实身份信息，刘某表弟便给曹某和李某制作了虚假身份证，后在办理河南祥吉、河南宁拓两家公司税务登记过程中，曹某、李某分别以“曹姝泓”“李维依”的虚假身份信息留存在税务机关。此后，由于洛阳税务金税三期系统上线，管理稽查趋紧，不能领购大量发票，刘某遂要求其表弟和吴某寻找“合适”的地方重新注册公司开展虚开“变票”活动。

转战西安 非法获利约1.15亿元

2016年上半年，通过实地考察，刘某表弟认为西安税务金税三期还未上线，在增值税专用发票数据认证、货品名称识别比对方面有机可乘，经请示刘某同意后，决定在西安注册公司，继续从事虚开增值税专用发票“变票”活动。2016年6月和8月，刘某表弟先后将“李建国”和“张建洛”的个人身份证交给杨某，要求以此二人为法定代表人，分别注册成立了陕西宁联公司和陕西源佐佑公司，刘某安排马某转付了注册公司的费用。上述两家在西安新成立的公司继续在刘某实际控制下开展虚开“变票”活动。曹某、李某每月从洛阳赶到西安负责开票、填制合同、转款、报税等具体“变票”操作事宜。曹某还以“曹姝泓”的虚假身份信息在税务机关登记留存。

据了解，2015年1月至2016年12月期间，刘某等十六人采用频繁开办、注销公司，制作虚假合同、编造购销链条、变更进销项发票品名等手段，在没有真实买卖业务发生的情况下，利用税务金税三期未上线的系统漏洞，将接收的进项为化工产品品名的增值税专用发票，变更品名为成品油虚开增值税专用发票，严重危害税收管理，造成国家巨额税款流失。根据公安机关查证，本案涉及辽宁、北京、上海等11个省市的51家油品经营企业，涉案金额约45.69亿元，被告人通过虚开增值税专用发票非法获利约1.15亿元，造成国家消费税款流失约16亿元。为逃避查处，被告人刘某、楚某乐还指使其他被告人故意销毁相关公司会计凭证、会计账簿。

西安市人民检察院指控：被告人刘某等9人虚开增值税专用发票数额巨大，被告人崔某、印某虚开增值税专用发票数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人崔某等6人采取欺骗、隐瞒手段逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以逃税罪追究其刑事责任，对被告人崔某、印某应予数罪并罚。被告人刘某等5人故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以故意销毁会计凭证、会计账簿罪追究其刑事责任，对被告人刘某等人应予数罪并罚。

记者了解到，目前，该案是西安中院审理的人数最多，虚开发票数额、偷逃税款最大的新类型涉税案件。目前，案件正在进一步审理中。

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