新泰地税翟镇中心所 做好煤炭企业个人所得税管理

本报11月13日讯（通讯员 郝立刚）新泰地税翟镇中心税务所深入分析煤炭企业个人所得的变化形式，积极查找煤炭企业个人所得税存在的问题，不断改进个税征收管理方式。

夯实管理信息基础

翟镇根据煤炭企业的特点，严把基础信息数据关，详细登记各煤炭企业基本信息。根据企业提供的本单位全额申报员工详细信息建立健全个人电子档案，掌握每个纳税人的户籍基础信息情况和员工增减变化情况。按月填报个人所得税全员全额明细申报模版进行明细申报，对填写内容不全、申报人数不完整、数据信息不准确的要求扣缴单位重新填报，并予以处罚，确保明细申报数据的及时、完整、准确。

实施分类管理

在全员全额明细申报基础上，将企业申报数据导出，根据岗位和收入规模进行归类实施分类管理，将企业管理人员作为高收入人群实施重点管理，对高收入人群进行各类所得信息收集和登记，实现对煤炭企业高收入人群的个人所得全方位监控和管理。做好税收知识的宣传辅导，工作中采取点对面纳税辅导和当面约谈的方法，进行税收政策讲解，提高高收入人群自行申报积极性。对走出去从事劳务承包的外出务工人员加强多处所得动态监控。建立“多处所得”纳税人管理台账，动态记录其申报纳税等具体情况。

开展分析比对

在明细申报和自行申报基础上，利用金税三期上线数据导入核实的契机，将企业列支的工资薪金企业所得税税前扣除额与全员全额明细申报额进行比对分析，对个人所得税申报收入总额低于企业所得税税前扣除额的，严格进行核查；节假日补贴、季度奖、年终奖、企业年金、商业性保险、超标发放的通讯费等是否扣缴个税；对信息有差异的煤炭企业逐户调查核实，对少申报个人所得的代扣代缴义务人进行处罚并要求其补录申报，补扣补缴少代扣的个人所得税税款，切实巩固了个人所得税纳税申报成果。

做好税收协助

充分利用第三方信息，做好税收协助，提升个人所得税控管水平。与国税部门协作。定期获取国税部门所管理企业所得税煤炭企业税前列支工资总额；与社保部门协作。定期获取煤炭企业上缴基本养老和基本医疗数据，按季与社会保障部门缴纳基本养老和医疗保险基金的人数和工资比对；与工商部门协作。定期获取煤炭企业股权基本信息。建立“先税后登记”控管机制，与工商部门联合制定了《股权转让涉税征收管理工作流程》，从制度上规范股权转让涉税处理程序。

提高政策支持

为确保税收政策贯彻落实到位，该局制定了煤炭采掘业个人所得税汇算清缴管理办法，每年与企业所得税汇算清缴同安排同部署，做好企业自行汇缴申报比对分析，确属退税的及时办理退、抵手续。针对煤炭企业工资薪金支付变化，及时做好政策服务。对煤炭企业特有的安全风险保证金收取和奖励问题，根据企业支付渠道进行请示明确，对在工资总额列支的计入工资薪金，对由财务费用支取的按照股息红利计税；对煤炭企业资金困难员工晚领工资给予的利息奖励也根据企业列支财务费用和应付工资渠道不同，分别给予不同税目计税；对煤炭企业代付代缴个人所得税税款，一律作为发放奖金在代付当月进行计税并进行明细申报。

强化管查联动

该局把稽查查处作为一项保障新机制运行的有效手段，对扣、缴、欠税情况实行监督检查，管查联动确保个人所得税管理真正到位。首先，加大定期核查的力度。加强对个人所得税重点税源户跟踪管理，加强对报送的明细申报数据的比对分析，真正建立起个人所得税的收入监控体系和实现个人所得税资料的信息化共享，并定期将这些数据与各单位报送到国税、国资和社保部门的账证进行核对，最大可能地避免了虚假申报现象。其次，加强重点稽查的力度。对申报不力的扣缴单位加强管理，实施重点稽查。特别是对那些不申报、未按期申报、虚假申报、未扣缴、未及时扣缴入库的扣缴单位，查出一处，处罚一处，并对相关负责人进行严厉教育，及时进行社会公告，以此整顿代扣代缴秩序。

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