射洪县人民政府关于2016年度县级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告 2017年7月19日在射洪县第十八届人大常委会第七次会议上射洪县审计局局长 蒲

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2016年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2016年，县政府在县委的坚强领导和县人大的监督支持下，认真执行十七届人大第五次会议批准的财政预算和发展计划，积极贯彻执行预算法等国家财税法律法规及财经政策，采取有力措施,完善政府预算体系,规范预算编制，及时批复预算，健全管理机制，推行预算公开，强化项目推进，积极组织年度预算执行，确保了各项公共需求和重点支出的需要，执行情况总体良好。

——地方财政收支规模继续扩大，财力结构质量更加优化。2016年一般公共预算收入来源总量达488,686万元，同比增长27.79%,一般公共预算支出总量达484,947万元，同比增长27.88%。从本级财力结构上看，一般公共预算收入达100,216万元，同比增长10.31%。其中税收比重达70.39%，同比提高1.77个百分点，本级财力结构质量更加优良。

——重点支出规模继续扩大，民生保障到位。2016年财政部门积极落实稳增长等政策措施，积极整合盘活资金，有效调整支出结构，确保民生等重点支出保障到位。当年用于教育、社会保障和就业、医疗卫生、农林水及节能环保等八项民生支出总额达258,266万元，占当年一般公共预算支出的74.41%，同比增长3%。其中：医疗卫生支出增长55.27%，农林水支出增长21.9%，节能环保支出增长11.93%。

——存量债务置换规模加大，债务余额控制较好。截至2016年底，全县政府性存量债务共置换280,900万元，占2014年底系统锁定存量债务总额360,572.77万元的77.9%，其中2016年置换额度达212,100万元，占58.82%。截至2016年底，地方政府负有偿还责任的债务余额437,256.64万元，占政府债务限额443,601万元的98.57%，政府债务余额在控制限额以内。

——财政管理改革继续推进，管理水平更加提升。深入落实新修正的预算法，专门制定了《射洪县深化财税体制改革实施方案》；强化内部管理，财政局建立了较为规范的内控机制；积极深化“营改增”等税制改革，2016年顺利实现“营改增”；进一步完善政府预算体系，“四本预算”全面建立，基本实现政府性收支纳入全口径预算，一般公共预算与政府性基金预算、国有资本经营预算更加统筹协调；全面推进国库集中收付制度改革,建立了跨年度预算平衡机制及预算稳定调节基金；加大预算公开力度，扩大公开范围，细化公开内容，规范公开形式，公开质量和水平不断提升。

一、本级预算执行管理及决算草案编制审计情况

2017年上年，县审计局对县财政局2016年度具体组织本级预算执行情况及总决算草案编制情况、地税部门2016年度税收征管及局机关2014-2016年“三公”经费支出情况进行了审计。

从审计情况看，财税等部门认真履行职责，依法组织收入，狠抓财税政策措施落实，强化预算管理，圆满完成了当年预算任务。审计发现的主要问题：

（一）财政预算执行管理及决算草案编制方面主要存在：调入资金核算不规范；专项转移支付资金分配下达不及时，超过30天分配下达中省专项转移支付资金占资金总额的52.3%；不及时清收财政借垫款达3年以上；部分预算执行缺乏约束力，一般公共预算支出科目调剂总额达7.68%，决算报告未做出相应说明；预算公开不到位，2016年财政收支预算调整未按规定及时向社会公开。

（二）税收征管及经费管理方面存在：税款未及时缴库125.18万元；漏征个人所得税401.78万元；违规发放奖金、津贴及报销差旅费等43.93万元；“三公”经费支出不规范17.5万元。

针对上述问题，审计局已提出了审计处理意见和建议，其中，地税局留存税收过渡户的税款已在审计期间解缴入库，其余问题按照审计要求正在积极整改中。

二、部门预算执行审计情况

2017年上年，县审计局对县供销社2016年度部门预算执行情况进行了审计。从审计情况看，预算单位较为重视部门预算，并能够执行预算管理法规政策，落实八项规定，内控制度基本健全，财务管理基本规范，经费开支基本合规，“三公”经费有所下降，预算执行总体较好。但审计还发现存在：超预算列支办公费、培训费2.63万元；无预算列支有关经费7.76万元；未履行法定程序调整预算资金用途7万元。

针对上述问题，审计局依法提出了处理意见及建议，县供销社正在积极整改中。

三、政府投资项目审计情况

2016年下半年以来，县审计局对都江堰灌区续建配套与节水改造工程、县供水总站饮水安全工程、青岗镇、金鹤乡防洪堤工程、县群英水库扩建项目及新型农业土地治理等农田水利项目、县城市道路水毁恢复重建工程、县车辆管理所建设工程等市政项目、螺湖新农村综合体还房小区及银华社区廉租住房等保障性安居项目共18个政府性投资项目竣工决算（结算）进行了审计（审核）。完成送审投资总额24,004万元，审定投资总额22,399万元，审减工程投资总额1605万元，平均审减率6.69%。从审计情况看，政府性投资项目基本能够按计划组织实施，实行了项目法人制、招投标制、建设监理制、合同管理制。有的项目实行了县级财政报账制，有的建立了基建专账，实行专人负责、专户储存、专账核算。已建成投入使用的项目运转正常，能够发挥应有的经济、社会及生态效益。但仍然存在：普遍项目多计工程造价、个别项目超计划投资、违规多计提投资费用、违反建设程序组织项目实施及财务核算不规范等问题。

针对审计查出的问题，审计局及时提出了审计处理意见，对不属于审计处理的问题依法做出了移送处理。其中多计工程造价、违规多计提投资费用等问题审计结束后已按审计要求进行了整改落实，其余问题正在整改落实中。

四、专项资金审计情况

去年下年以来，通过市县联动的方式对2011-2015年度水污染防治专项资金、部分农业综合开发专项资金进行了审计。从审计情况看，县政府及相关职能部门重视重点流域水污染防治工作，出台了一系列规范性文件，进一步规范和完善了水污染防治、水环境监测和水资源利用等方面的管理工作，不断加大资金投入，积极推动项目实施，水污染防治工作取得了一定成效。农业综合开发项目资金实行了县级财政报账制，资金使用分配及拨付基本按照县财政专项资金使用分配审签程序办理，资金拨付基本及时到位。审计发现的主要问题：一是水污染防治专项资金结存财政未及时拨付2,003万元、滞留财政专项资金1,324万元；二是水污染防治项目编制、规划及实施方面存在部分项目建设程序不规范、未按规定取得建设工程规划许可、建筑工程施工许可、未按规定进行比选招标、部分项目建设进度缓慢等问题。

针对上述问题，提出了处理意见及建议，因法定审计整改时限，相关部门正在积极落实中。

五、保障性安居工程跟踪审计情况

今年，采取全市交叉审计的方式，对2016年保障性安居工程的计划、投资、建设、分配、运营等情况，及配套基础设施建设情况进行了审计。从审计情况看，我县认真贯彻落实中央决策部署及各项政策，积极推进城镇棚户区、城乡危房改造及配套基础设施建设，在改善困难群众居住条件、推进新型城镇化建设等方面取得了明显成效。主要存在以下问题：

（一）安居工程资金管理和使用方面存在财政专项资金闲置1年以上3,083.8万元。

（二）安居工程建设和管理方面存在：安居工程设计未按规定招标；施工单位涉嫌提供项目经理虚假社会保险证明、骗取中标资格；农村危房改造项目验收程序不规范；虚报、瞒报家庭及个人信息，申请并享受安居工程政策补助等。

（三）保障性住房使用和运营方面存在：应收未收租金；农村危房改造房屋验收合格后未挂标识牌等问题。

针对上述问题，及时提出了整改意见及建议。跟踪审计后，政府及相关职能部门高度重视，对审计指出的问题进行了认真梳理，积极制定和落实整改措施，其中，通过虚报、瞒报家庭收入、个人房产等信息，享受农村危房改造补助的问题已在审计期间进行整改，其余问题正在积极整改中。

六、政策措施贯彻落实跟踪审计情况

去年下半年以来，审计局组织力量分别对重点项目推进、简政放权、安居工程民生资金、财政存量资金盘活、“营改增”政策目标实现、中小微企业融资、“项目年”决策部署等政策措施落实情况分季度进行了跟踪审计。从审计情况看，县财政、发改、税务及政务服务中心等部门按照中、省、市有关文件精神要求，加大工作力度，采取有效措施，加紧推进重大建设项目进度，突出解决问题矛盾，大力推进“营改增”税制改革，积极落实简政放权，认真清理盘活财政存量资金，积极整合专项资金，加快推进保障性住房建设及规范资金使用，积极落实整改前期跟踪审计发现的问题，稳增长等政策措施落实较好，效果明显，促进了县域经济社会持续健康发展。但审计也发现：发改、财政部门未建立、实施收费单位情况和收支状况报告制度；政务服务中心未全面公示收费目录清单；中小微企业“融资难、融资贵”问题普遍存在；未严格按照重点项目申报和审批机制执行，导致项目申报时投资报送数据不一致、政府和社会资本合作项目落地效果不理想、部分项目贯彻落实土地政策不够到位等问题。

针对上述问题，及时提出了整改意见及建议。跟踪审计后，政府及相关职能部门高度重视，对审计指出的问题进行了认真梳理，深入查找问题原因，及时研究制定整改措施，明确责任主体单位和整改时限，比如：前期跟踪发现的“发改、财政部门未建立实施收费单位情况和收支状况报告制度”的问题，县发改局会同财政局、民政局召开了专题会议，成立了清理规范收费行为工作领导小组，研究并拟定《关于开展清理规范收费行为工作实施方案》，在全县范围内开展清理规范收费行为工作；“未全面公示收费目录清单”的问题，政务服务中心及时对中心各窗口单位的收费公示情况进行了梳理，督促协助各收费窗口单位进一步规范完善收费事项的公示方式，并表示待收费行为清理规范工作结束后，将按照相关要求督促各收费单位全面公示收费情况。近期跟踪发现的问题正在积极落实整改中。

七、易地扶贫搬迁项目跟踪审计情况

去年下年以来，审计局组织力量对全县易地扶贫搬迁项目进行跟踪审计，涉及14个乡镇，613户，58个建设项目。截至6月底，已出具竣工结算审核报告34份，送审金额5330.94万元，审定金额4946.59万元，审减金额384.35万元，平均审减率达7.21%。由于该项目体量较大，涉及面广，审计力量和时间都有限，按照审计法定程序，审计工作尚未全部结束，相关审计事项还在继续进行中。

八、去年报告反映问题整改情况

（一）本级预算执行管理审计查出问题整改情况

关于财税部门未及时解缴财政收入的问题，已在次年采取补缴入库的方式进行了整改；部门预算批复下达不及时的问题，已在次年得以纠正；以拨作支的问题，在次年预算执行中通过加快执行进度得以整改；超预算拨款的问题在2016年办理预算时采取抵扣方式进行了整改；年终清理暂付款不到位的问题，由于该问题形成时间较长，短期全面清收存在一定难度，县政府已召集财政等部门进行研究，正在积极制定措施办法，逐年予以整改。部分预算执行缺乏约束力，一般公共预算支出科目调剂较大的问题，由于涉及体制机制，完成市上下达的行政性经济指标，及时改变还存一定难度；地税部门对驾校营业税、所得税征收不到位的问题，在2016年已予补征入库；税务发票管理使用不严的问题，县地税局已通过召开研究会议，制定相关制度，表示今后加强发票使用监管，要求工作人员增强法纪意识，维护税票使用合法规范；地税局会计统计报表数据与征管系统数据不一致的问题，已通过调整完善软件系统予以整改。

（二）政府投资项目审计查出问题整改情况

关于多计工程造价的问题，相关建设单位均按照审计结果与相关单位办理决算和调整账目；涪西镇政府办公大楼项目超计划投资的问题，县发改部门已责成涪西镇人民政府重新办理工程项目审批手续并由县招标办对其进行了处罚；人民渠东明分干渠续建配套与节水改造工程及明星镇水库移民安全饮水工程BT项目违规多计提投资费用的问题，项目主体单位已按审计结果与相关单位办理决算和调整有关会计账目。

（三）政策措施贯彻落实跟踪审计查出问题整改情况

关于专项扶贫资金滞留账面未拨出的问题，县财政局已根据项目实施进度，完善结算资料后足额拨付。

九、加强财政管理的意见

（一）强化国有资产管理，做实国有资本经营预算，确保四本预算健全完整。

一是在全面掌握国有资产家底总况基础上，健全完善国有资产经营管理机制，理顺国有资产管理和使用主体责任，规范国有资产有偿使用管理行为，应将全县所有国有资产有偿使用收入全部缴入非税收入专户，全口径纳入预算管理，防止资产流失或体外循环。二是在全面掌握国有资本经营状况基础上，根据企业上年经营绩效实际，实事求是编制预算，增强预算执行可操作性，力求国有资本经营预算科学、客观、真实、可行。

（二）严格预算管理，确保执行规范、到位。

一是健全完善预算执行管理机制，强化指标台账管理，严格掌握分配下达时限，有效把控指标状态；二是预算与执行有机配合，无缝衔接，规范监控预算指标到位、分配、下达、执行各环节动态，及时形成实际支出，加快预算执行真实进度；三是科学把控年初预算，强化预算约束，尽量减少预算调整及科目调剂，维护预算严肃性；四是全面清理财政借垫款项并分类规范处理，严控向非预算单位无预算、无计划拨款、借款，确保财政资金安全。

（三）控制政府债务规模，防范债务风险。

近年我县接受省政府代办发行债券以来，为全县经济社会发展，降低公益性设施建设融资成本及缓解乡镇、部门还款压力等发挥了积极作用。但是，政府的债务主体责任并未改变，上级政府不承担县级政府债务的偿还责任，面对当前结构调整带来的县内经济下行以及长期以来形成的财政收支矛盾，政府到期债券的还本付息压力将日益突显。审计建议：在充分考虑全县经济发展需要和财政承受能力的情况下，严控债务规模，预判偿债责任，提前落实还本付息资金计划，切实维护政府债券信誉，防范预期政府债务风险发生。

（四）健全完善政府性投资项目建设监督机制，规范建设行为。

针对近年政府性投资项目建设中普遍存在的多计工程造价、结算价超合同价、超计划投资、违规招标比选等问题，这些问题的存在严重影响了政府投资领域生态环境，打乱了投资计划，损失和浪费国家财政资金，扰乱了地方经济秩序。审计建议：一是严格执行国家关于政府投资项目和基本建设程序的相关规定，及时规范办理相关报批手续；二是完善公共资源交易管理制度，规范工程项目招投标行为，杜绝违规操作；三是强化建设项目财务管理工作，及时办理竣工决算审计及资产移交手续；四是健全监督机制，完善考核体系，明确主体责任，强化问责追责力度，相关职能部门通力协作，强化纪检、财政、审计等部门的监督。合法有效安全使用建设资金，维护政府性投资领域健康生态环境。

（五）深化财税管理改革，助推政策落实。

一是加快推进“营改增”相关税收政策落地。政府牵头推动产业转型升级，加大政府引导作用，依法出台政府扶持政策，鼓励企业规范经营管理，尽可能取得原材料、固定成本等可以抵扣的增值税专用发票；将研发、设计、营销等内部服务从制造主业剥离，做大主业；税务部门应适应新税制，提升管理水平，以风险管理为导向、以信息技术为支撑，建立分类管理机制，实现纳税服务网络化、税源管理板块化、风险防控层次化的征管服务新模式，强化征管，堵塞漏洞，维护税收秩序。二是强化非税收入收缴管理，加快推进非税收入直缴管理改革，建立健全直缴制度机制，清理并规范非税收入专户，试行非税收入直缴入库，助推国库集中收付制度改革政策全面落实。

主任、各位副主任、各位委员：

我们将在县委的坚强领导下，全面贯彻落实党的十八大和十八届四中、五中、六中全会精神，诚恳接受县人大常委会的指导和监督，按照县委的决策部署，围绕中心工作，依法履行审计监督职责，促进规范管理，维护财经秩序，保障财政安全，推动重大政策措施有效落实，保障全县经济、社会健康发展。

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