税收知识有奖竞答 （答案）

税务知识竞答活动将持续至6月28日，读者可以直接扫描二维码进行答题。

一、单项选择题（共50道题，每道1分，共50分）

1、全国税收宣传月是每年（C）月份。

A、二月B、三月C、四月D.五月

2、全国税务系统纳税服务热线号码是（B）。

A、12315B、12366C、12333D.12345

3、2019年是我国第（C）个全国税收宣传月。

A.26B.27C.28D.29

4、2019年全国税收宣传月的主题是（A）。

A.落实减税降费，促进经济高质量发展

B.优化税收营商环境，助力经济高质量发展

C.深化税收改革、助力企业发展

D.依法诚信纳税，共建和谐社会

根据新修订的《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》及新发布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，回答第5—23题：

5、2019年1月1日起，个人综合所得基本费用扣除标准是（A）。

A.5000元B.3500元C.4800元D.4500元

6、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（B）以及（）、（）和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

A.60000元，基本费用扣除，专项费用扣除

B.60000元，专项扣除，专项附加扣除

C.50000元，基本费用扣除，专项费用扣除

D.50000元，专项扣除，专项附加扣除

7、赡养老人专项附加扣除中的被赡养人是指年满（A）岁的父母及子女均已去世的年满（）岁的祖父母、外祖父母。

A.60,60B.60,65C.55,60D.65,65

8、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（B）的标准定额进行子女教育专项附加扣除。

A.600B.1000C.800D.1500

9、继续教育专项附加扣除中，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（A）元定额扣除。

A.400B.300C.200D.500

10、继续教育专项附加扣除中，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过（C）。

A.24个月B.36个月C.48个月D.一年

11、纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（B）元定额进行继续教育专项附加扣除。

A.3000B.3600C.3400D.3500

12、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（C）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）限额内据实进行大病医疗专项附加扣除。

A.10000,50000B.12000,60000

C.15000,80000D.12000，70000

13、纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（A）的标准定额进行住房贷款利息专项附加扣除。

A.1000B.800C.1200D.1100

14、个人首套住房贷款利息支出专项附加扣除，扣除期限最长不超过（A）个月。

A.240个月B.360个月C.480个月D.420个月

15、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，住房租金专项附加扣除标准为每月（B）元。

A.1000B.1500C.1200D.1100

16、除上一题所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，住房租金专项附加扣除标准为每月（C）元。

A.800B.1200C.1100D.1000

17、市辖区户籍人口不超过100万的城市，住房租金专项附加扣除标准为每月（A）元。

A.800B.700C.600D.1000

18、纳税人的（B）在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

A.父母B.配偶C.子女D.兄弟姐妹

19、赡养老人专项附加扣除，纳税人为独生子女的，按照每月（C）元的标准定额扣除。

A.1000B.1100C.2000D.1500

20、纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊赡养老人专项附加扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月（A）元。

A.1000B.1500C.1200D.1100

21、取得综合所得应当在取得所得年度（B）的办理汇算清缴。

A.次年1月1日至3月31日内

B.次年3月1日至6月30日内

C.次年1月1日至5月31日

D.次年3月1曰至5月31曰内

22、纳税人的子女年满（B）岁至小学入学前处于学前教育阶段，也可享受子女教育专项附加扣除。

A.2B.3C.4D.5

23、纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的（C），按照（）元定额进行继续教育专项附加扣除。

A.当年，4000B.次年，4000

C.当年，3600D.次年，3600

24、2016年（C）月份全面营业税改增值税。

A.3月1日B.4月1日C.5月1日D.6月1日

25、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。此次提高增值税小规模纳税人月销售额免税标准，政策的适用对象是年应税销售额（C）以下、身份为（）的纳税人。

A.300万元，小规模纳税人

B.500万元，一般纳税人

C.500万元，小规模纳税人

D.800万元，一般纳税人

26、购买新能源车辆（A）车船税。

A、免征B、减征C、缴纳D、不征

27、个人购买不足90㎡的首套住房契税减按（C）税率征收，第二套不足90㎡按照（）税率征收契税。

A、1%，2%；B、1%，3%；

C、1%，1%;D、1%，1.5%

28、陕西省贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策，对增值税小规模纳税人按照（D）的幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加。

A、10%B、25%C、35%D、50%

29、小型微利企业年应纳税所得额低于100万，实际缴纳企业所得税优惠税率为（C）。

A、20%B、10%C、5%D.15%

30、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（D）内不得变更。

A.12个月B.24个月

C.36个月D.—个会计年度

31、小规模纳税人合计月销售额超过（C）元、但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过（）元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。

A.8万，8万B.10万，8万

C.10万，10万D.8万，10万

32、2019年可选择转登记为小规模纳税人的次数有（A）次。

A.1B.2C.3D.0

33、2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（B）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%，25%B.25%，50%

C.50%，25%D.50%，50%

34、自2018年1月1日起，企业所得税职工教育经费税前扣除的比例由（C）提高到（）。

A.2.5%，5%B.2%，5%

C.2.5%，8%D.5%，8%

35、小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（B）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。

A.300,300,3000B.300,300,5000

C.500,500,5000D.500,300,5000

36、小型微利企业所得税统一实行按（B）预缴。

A.月B.季度C.半年D.年

37、企业实际经营期的起始时间应为（C）。

A.开始经营的日期

B.提交工商审核资料的日期

C.营业执照上注明的成立日期

D.领取营业执照的日期

38、2019年4月1日起，将制造业等行业现行16%的税率降至（C）。

A.15%B.14%C.13%D.11%

39、2019年4月1日起，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至（A）。

A.9%B.8%C.7%D.6%

40、自2019年5月1日起，陕西城镇职工基本养老保险单位缴费比例从20%降到（D）。

A.19%B.18%C.17%D.16%

41、自2019年5月1日起，失业保险费率继续实行1%，具体为单位（B），个人（）。

A.0.8%,0.2%B.0.7%,0.3%

C.0.6%,0.4%D.0.5%，0.5%

42、失业保险延长阶段性降低费率期限至（C）。

A.2019年12月31日B.2020年5月1日

C.2020年6月30日D.2020年7月1日

43、下列不可以在企业所得税税前扣除税金的是（D）。

A.契税

B.资源税

C.城镇土地使用税

D.增值税

44、月销售额未超过10万元的小规模纳税人，代开增值税专用发票和代开增值税普通发票时，税率栏次分别填写或显示（B）。

A.***、征收率B.征收率、***

C.税率、***D.税率、征收

45、享受大病医疗专项附加扣除的纳税人,由其在(B)内,自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

A.次年1月1日至3月31日内

B.次年3月1日至6月30日内

C.次年1月1日至5月31日内

D.次年3月1日至5月31日内

46、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算综合所得应纳税所得额时,属于专项扣除的是(A)。

A.基本养老保险

B.子女教育支出

C.住房贷款利息支出

D.继续教育支出

47、纳税人在2019年4月1日增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照(B)补开。

A.新适用税率B.原适用税率

C.征收率D.零税率

48、纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的,应当于每年(A)对次年享受专项附加扣除的内容进行确认,并报送至扣缴义务人。

A.12月份B.11月份C.10月份D.6月份

49、水利建设基金的征收对象不包括(C)。

A.银行(含信用社)

B.保险公司

C.个人

D.个体经营者

50、某企业2019年度的应纳税所得额是300万元,在享受小型微利企业所得税优惠政策后,当年需缴纳的企业所得税为(D)元。

A.75万B.60万C.30万D.25万

二、多选题（共25道题，每道2分，共50分，错选、多选均不得分。少选的，少选一个小项扣0.5分。）

1、一般纳税人取得的（ABC），可以使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。

A.增值税专用发票

B.机动车销售统一发票

C.收费公路通行费增值税电子普通发票

D.高速公路通行费纸质发票

2、新的个人所得税法中规定可进行子女教育专项附加扣除的学历教育包括（ABC）

A.义务教育（小学、初中教育）

B.高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)

C.高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）

D.考取注册会计师证书

3、下列不可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策的有（ABCD）。

A.个人独资企业

B.个体工商户

C.非居民企业

D.合伙企业

4、用人单位和职工个人需同时按规定比例缴纳的保险有(ABC)。

A.养老保险

B.医疗保险

C.失业保险

D.工伤保险

5、自4月1日起,适用9%税率的增值税应税行为包括(ABCD)。

A.不动产租赁服务

B.转让土地使用权

C.销售不动产

D.销售图书

6、按照财政部税务总局海关总署公告2019年第39号文件的规定允许取得的“四项服务”销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人,按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。“四项服务”是指:(AD)。

A.邮政服务、电信服务

B.物业服务、运输服务

C.建筑服务、物流辅助服务

D.现代服务、生活服务

7、根据个人所得税法律制度的规定,发生下列(ABCD)情形之一的纳税人,应当按照规定依法办理纳税申报。

A.取得应税所得没有扣缴义务人

B.取得境外所得

C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

D.因移居境外注销中国户籍

8、小型微利企业要享受普惠性所得税减免政策,需准备以下资料留存备查(BCD)。

A.年度财务报表的情况

B.从业人数的情况

C.资产总额的情况

D.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明

9、居民个人有哪些渠道可以填报专项附加扣除信息(ABCD)。

A.在“个人所得税”APP填报

B.在自然人办税服务平台网页报送

C.到办税服务厅报送给税务机关

D.提交给扣缴单位在自然人税收管理系统扣缴客户端软件或到办税服务厅报送

10、自2019年3月1日起,(ABCD)小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,不受月销售额标准的限制。

A.住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业

B.信息传输、软件和信息技术服务业

C.租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业

D.居民服务、修理和其他服务业

11、根据个人所得税法律制度的规定,居民个人的下列各项所得中,按次计征个人所得税的有(BC)。

A.特许权使用费

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

12、中国公民李某在甲设计公司任职,2019年取得了下列收入,在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时,以收入减除20%的费用后的余额确认收入额的有(AB)。

A.将自己的文字作品手稿原件拍卖所得20万元

B.在乙大学讲课一次取得课酬8000元

C.购买福利彩票中彩所得30000元

D.从甲设计公司取得的差旅费津贴1500元

13、新的个人所得税法中，个人所得税的综合所得指（ABCD）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

14、经营所得的范围指（ABCD）。

A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得

B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

C.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得

D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

15、对增值税小规模纳税人，按照50%的幅度减征（ABC）。

A.资源税（不含水资源税）、城市维护建设税

B.房产税、城镇土地使用税、印花税

C.耕地占用税、教育费附加和地方教育附加

D.企业所得税、车辆购置税、消费税

16、工会经费（工会筹备金）的费率是(AC)。

A.建立工会组织的单位，按单位全部职工工资总额2%的40%

B.建立工会组织的单位，按单位全部职工工资总额2%的30%

C.未建立工会组织的单位，按单位全部职工工资总额的2%

D.未建立工会组织的单位，按单位全部职工工资总额的3%

17、陕西省境内文化事业建设费的征收对象是（ABCD）。

A.从事经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅的单位和个人

B.从事经营音乐茶座和高尔夫球、台球、保龄球、游艺的单位和个人

C.从事经营广播电台、电视台的单位和个人

D.从事报纸、刊物等广告媒介单位以及户外广告经营单位和个人。

18、（ABCD）应当参加城镇职工基本医疗保险。

A.企业(国有、集体、外商投资、私营企业等)职工

B.机关、事业单位、社会团体职工

C.民办非企业、城镇个体经济组织职工

D.灵活就业人员

19、自4月1日起，增值税税率有（ABD）调整。

A.制造业等行业现行16%的税率降至13%

B.将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%

C.将现代服务、生活服务等行业现行6%的税率降至5%

D.保持6%一档的税率不变。

20、增值税加计抵减政策所称的现代服务包括（ABCD）。

A.研发和技术服务、信息技术服务

B.文化创意服务、物流辅助服务

C.租赁服务、鉴证咨询服务

D.广播影视服务、商务辅助服务

21、2019年5月1日起，增值税一般纳税人在办理纳税申报时，需要填报（AB）。

A.申报表主表

B.附列资料（一）、（二）、（三）、（四）

C.增值税纳税申报表附列资料（五）

D.营改增税负分析测算明细表

22、实施离境退税政策的地区需符合（ABCD）条件。

A.该地区省级人民政府同意实施离境退税政策，提交实施方案，自行负担必要的费用支出，并为海关、税务监管提供相关条件

B.该地区能够建立有效的部门联合工作机制，在省级人民政府统一领导下，由财政部门会同海关、税务等有关部门共同协调推进，确保本地区工作平稳有序开展

C.使用国家税务总局商海关总署确定的跨部门、跨地区的互联互通的离境退税信息管理系统

D.符合财政部、海关总署和国家税务总局要求的其他条件。

23、境外旅客购物申请离境退税需符合（ABCD）条件。

A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币

B.退税物品尚未启用或消费

C.离境日距退税物品购买日不超过90天

D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境

24、个人所得税专项附加扣除包括（ABCD）等支出

A.子女教育继续教育

B.大病医疗

C.住房贷款利息或住房租金

D.赡养老人

25、纳税人的下列（AB）人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人进行个人所得税专项附加扣除。

A.配偶B.未成年子女

C.父母D.兄弟姐妹

三、判断题（共25道题，每道题1分，共25分）

1、境外单位同样享受小规模纳税人月销售额10万元免税政策。（×）

2、退休工资需要缴纳个人所得税。（×）

3、分摊扣除额度，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊，具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。（√）

4、个人购买福利彩票单注中奖金额10000元不缴纳个人所得税。（√）

5、公司2018年10月购进不动产抵扣了进项税额的60%部分，尚未抵扣完毕的40%部分，2019年4月1日以后可以分月进行抵扣。（×）

6、小微企业普惠性税收减免政策中部分地方税种和相关附加减征政策可以和原有地方税种优惠政策同时享受。（√）

7、增值税一般纳税人购进国际旅客运输服务，可以抵扣进项税额。（×）

8、国家税务总局公告2019年第4号文件明确，一般纳税人转登记小规模纳税人没有行业限制。（√）

9、个人所得税专项附加扣除额本年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（×）

10、增值税起征点，按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数），按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。（√）

11、“小微企业”和“小型微利企业”内涵一致。（×）

12、非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。（×）

13、劳务派遣单位从业人员含已派出人员。（×）

14、既有住房贷款又有租房支出，可以同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。（×）

15、赡养老人专项附加扣除中的被赡养人是指年满60岁的父母以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。（√）

16、自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（√）

17、纳税人自行申报享受地方税种和相关附加减征政策，不需额外提交资料。（√）

18、境外单位和个人适用增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征50%优惠政策。（×）

19、职工个人缴纳生育保险费和工伤保险费。（×）

20、从2019年5月1日至2020年6月30日，工伤保险费率以参保单位现行费率（含工程项目缴费比例）为基础下调50%。（√）

21、不是所有行业都可以申请留抵退税。（×）

22、企业所得税汇总纳税的企业，小型微利企业标准中的从业人数、资产总额包括分支机构的部分。（√）

23、非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。（×）

24、一家年应纳税所得额320万元的企业，其应纳税所得额300万元以内的部分，可以减免税款。（×）

25、某企业2019年度的应纳税所得额是280万元，在享受小型微利企业所得税优惠政策后，当年需缴纳的企业所得税是23万元。（√）

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