“五个优化”强绩效 管好政府“钱袋子” 商洛市财政管理绩效考核获得国家奖励

????为深化预算管理改革，建立现代预算管理制度，市财政局成立深化预算制度和绩效评审改革工作推进小组，定期召开专题会议，研究重点改革事项。

日前，国务院办公厅印发《关于对2016年落实有关重大政策措施真抓实干成效显著地方给予表扬激励的通报》(国办发〔2017〕34号)，对2016年落实推进供给侧结构性改革、适度扩大总需求、促进创新驱动发展、保障和改善民生等有关重大政策措施真抓实干、取得明显成效的26个省(区、市)、90个市(地、州、盟)、127个县(市、区)予以表扬，并相应采取24条措施予以激励支持。全国共有7个地市获得表彰，商洛市作为全省唯一一家地市受到表彰，获得财政部3000万元财政管理绩效考核奖励资金。

这也是铜川建市以来在财政管理方面第一次获得国务院表彰。

近年来，在市委、市政府的坚强领导下，在省财政厅的指导下，市财政局真抓实干，牢固树立财政绩效意识，深化财税体制改革，完善预算管理制度，创新预算管理方式，狠抓支出进度和均衡性，加大力度盘活存量资金，以“五个优化”强绩效，财政管理水平显著提升，财政公共服务保障能力得到加强，有力助推了全市追赶超越、转型发展。

预算管理制度改革多点发力

财政运行质量明显优化

深化预算管理制度改革，实施全面规范、公开透明的预算制度，是深化财税体制改革、建立现代公共财政制度的迫切需要。2016年，商洛市从六个方面入手，全面深化预算管理制度改革。一是规范财政收入管理。依法强化税收征管，加强税收执法力度，加快推进综合治税各项措施，建立涉税信息互通共享机制，做到了依法征收、应收尽收。大力培植财源，支持实体经济发展，保证了财政收入持续稳定增长，通过提高财政收入质量，不断增强财政自身造血功能和保障能力。二是全面实施零基预算改革。进一步调整支出结构，改变“基数加增长”的分配方式，各部门以零为基点，按项目轻重缓急，统筹安排，有保有压，有增有减，建立绩效，优先确保民生支出和重点支出需要，确保财政资金花出效益。三是严格预算管理。印发了《铜川市财政局关于进一步加强财政预算管理工作的意见》，提出了加快支出进度，提高支出均衡性的具体措施，通过大力压缩结转，认真清理预算内暂存、暂付款，严格控制人员增长，严格控制财政赤字，不断提高财政管理水平。2016年，在经济下行压力较大、税收短收的情况下，市本级和所有区县实现了财政收支平衡，两个区县消化了多年以来的财政赤字，商洛市所有区县实现财政赤字“摘帽”，当年财政净结余3700万元。对财政结余结转资金进行一次全面清理，在摸清底数的基础上，区分不同情况予以处理，切实压缩结余结转资金规模。全市一般公共财政结转下年支出较上年减少17948万元，压缩率40.1%。四是创新财政资金管理方式。加大政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算的统筹力度，通过财力统筹将公共财政资金更好地保障百姓享有的基本公共服务。聚焦商洛市转型发展的深层次矛盾和经济下行压力加大的突出问题，积极创新财政资金管理，统筹各渠道资金，设立了首期规模27亿元的铜川财经发展基金，积极参与全市基础设施建设、PPP项目和产业发展，带动社会资本投入重点项目，放大财政资金效益，更好的服务稳增长、调结构、惠民生、防风险。五是大力压减一般性开支。认真执行中央“八项规定”和厉行节约有关精神，大力压缩“三公”经费支出，全市和市本级“三公”经费支出分别较上年下降22%和33%。

多措并举盘活财政存量资金

财政支出结构持续优化

当前，商洛市各级财政收支形势比较严峻，财政收入增速回落，新增财力有限，但同时，过去收入高增长时期形成的支出，特别是民生支出仍需继续给予保障，而新的支出需求又在不断增加，特别是国家推行机关事业单位工资和养老保险改革、规范津补贴、城乡居民医保和部分困难群体补助提标等涉及个人的新增支出比较多，稳增长、调结构方面的支出需求也很大，财政收支矛盾非常突出。在这种情况下，商洛市各级财政部门把盘活财政存量资金作为贯彻落实新预算法和深化预算管理制度改革的具体行动来抓，转变工作思路，把理财重点要从重视增量向重视盘活存量转变，既安排好增量，确保每一分钱都用到刀刃上，更在盘活财政资金存量上下功夫，通过盘活财政存量资金，有效缓解财政收入增幅趋缓带来的问题，确保民生各项政策落实到位。

2016年，商洛市从四个方面入手，全面清理盘活财政存量资金。一是严格执行财政资金预算安排与预算执行四挂钩机制，将指标结转与市级部门基本支出资金结余挂钩，预算安排与市级部门专项资金结余挂钩，对区县调度资金与区县支出进度挂钩，专项资金分配与资金使用效益挂钩，通过建立激励约束机制，提高财政资金使用效益。二是不断加快中省专款执行进度，预算支出实行限时办结制和督办制度，通过压减文件传递时间，不断提高资金使用效益。三是严格执行存量资金定期报告制度。根据财政存量资金跟踪监控情况，统计汇总财政存量资金，严格执行月报告制度，加强分析增减变化及差异原因，提出应对措施。四是建立财政存量资金定期清理和问责机制。印发《市对区县预算支出执行进度考核办法》(铜财预[2016]18号)，进一步明确考核指标、考核办法以及考核结果应用等多方面内容，对考核盘活进度指标、打分标准、通报处理方式做出了详细规定，厘清了盘活存量资金工作重点，夯实了区县和部门支出预算执行主体责任和管理责任。同时，市财政局加大对区县的检查力度，定期对各区县、各部门盘活财政存量资金情况进行专项检查。对检查中发现支出进度慢、盘活存量资金不力的区县和部门，进行通报和约谈。对没有按规定及时清理的存量资金，按程序收回，用于重点支出需要。

2016年，全市共清理盘活存量资金31.34亿元，占2015年底财政存量资金结余的98.1%。通过盘活存量资金，把各类“沉睡”资金“唤醒”，统筹用于转型发展过程中急需的重点项目和民生领域，切实提高财政资金使用效益，更好的发挥财政资金在稳增长、调结构中的促进和引导作用。

综合施策规范库款管理

财政综合保障能力显著优化

保民生、稳增长、促发展，让有限的财政资金加快流向进度快、效益好的单位和项目是加强财政库款管理的目的，更是国家治理体系中深化结构性改革的重要措施，涉及收入组织、支出安排、效益把控和库款目标余额测算等预算执行全过程的管理活动，体现各级财政管理水平。市财政局在预算执行管理过程中始终坚持“两均衡”、“四统筹”工作机制，即收入进度、支出进度均衡和当年预算统筹、跨年预算统筹、单位结余统筹、专户结余统筹。2016年在宏观经济下行压力加大、结构性减税政策力度不断加大的情况下，全市地方财政收入和支出全面完成既定目标，财政支出保障能力不断提高，全年地方财政支出完成97亿元，完成调整预算的98%，支出进度是历年最好的。其中：财政用于民生领域投入达到77.65亿元，占财政支出的80.1%，财政用于经济社会领域八项支出较上年同期增长21%，实现了保民生和促发展的双赢，财政支出进度和均衡性均创历年最好水平，保支出成果得到进一步巩固，有力地支持了全市重点建设项目。抓预算执行的过程管理是库款管理的重要领域和关键环节，财政资金的合理调度是库款管理的重要措施，财政库款管理体现在执行，结果由库款结余来体现。正因为商洛市抓住了库款管理这个关键环节，因此在支出全额保障、置换债券执行率100%的情况下全市地方财政库款结余始终保持在月均支出水平0.3-0.8倍这一合理区间，在全省财政库款考核中商洛市荣获第一名。

全面加强财政绩效管理

财政资金的使用效率和效益进一步优化

为进一步深化部门预算改革，增强预算部门及项目单位支出绩效意识，逐步建立健全科学、规范、高效的财政资金分配模式和预算绩效考评体系，2016年，市财政局先后制定了《2016年铜川市市级部门项目支出绩效管理工作实施方案》、《市级部门预算绩效目标管理暂行办法》和《铜川市市级部门预算绩效管理工作考核办法》等政策文件，对17个部门27项重点项目支出实施绩效评价，强化对重点项目支出实施绩效评价，不断提高财政资金使用效益。一是科学合理编报绩效目标。印发了《预算绩效评价共性指标体系框架》，将绩效指标从数量、质量、成本、时效及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等方面进行细化；指导部门和项目单位按相应的预算支出内容、范围、方向和效果科学合理编制项目支出年度绩效目标。二是严格审批，跟踪问效。依据有关政策、财政支出方向，按照绩效目标与部门职能的相关性、为实现绩效目标所采取措施的可行性、绩效指标设置的科学性、实现绩效目标所需资金的合理性等方面，对部门和项目单位上报的项目支出绩效目标进行审核，对绩效目标运行情况进行跟踪管理，促进绩效目标的顺利实现。三是认真开展项目支出绩效评价。印发了《关于对铜川市本级2016年度部门重点项目支出实施绩效评价的通知》，聘请专家，抽调专业人员组成项目支出绩效评价考核小组，通过资料审核和实地查看等形式对市本级17个部门27项重点项目支出进行绩效评价，提出改进预算项目支出绩效的意见和建议，形成部门项目支出管理绩效综合评价报告。四是注重绩效评价结果应用。项目支出绩效评价结果分为“优”、“良”、“中”、“差”四个等级，在一定范围内报告和通报绩效评价结果，落实评价结果与预算安排挂钩机制，将评价结果作为调整支出结构，完善财政政策和科学安排预算的重要依据。在编制部门预算时，市财政局将部门预算100万元以上的项目支出全部编报绩效目标，对按项目分配的市级专项资金随机选取30%，委托第三方开展项目集中绩效评价审核试点，平均审减率达到22.42%，有效节约了财政资金，提高了财政资金使用效益。

通过加强绩效管理，预算绩效的理念深入到方方面面，市级各部门、各区县逐步树立了绩效理念，对预算绩效评价工作的态度逐渐由“被动接受”变为“主动实施”。对财政资金的分配和使用，已从“重分配，轻管理”、“重投入，轻产出”转变为“以绩效为导向”的管理模式，逐步形成了“以绩效为目标，以结果为导向，重视支出责任和成本，重视产出和结果”的预算绩效管理新理念。随着绩效评价规模不断扩大，逐步将绩效管理范围覆盖各级预算单位和所有财政资金，将绩效评价重点由项目支出拓展到部门整体支出和政策、制度、管理等方面，积极开展财政支出事前评审，强化预算执行监控，构建贯穿预算编制、执行、监督全过程的绩效预算管理机制。

预算公开全覆盖实现常态化

预算约束不断硬化

阳光是最好的防腐剂，透明是最好的监督。财政资金“取之于民、用之于民”，也要“告知于民”。为了建立全面规范、公开透明的预算制度，进一步打造“阳光”财政，近年来，商洛市把推进预算公开作为常态化工作，通过完善政府支出体系，细化公用经费定额分类，合理确定单位经费标准，建立专项资金项目库，利用专业软件和信息平台，不断提高预算编制的透明度和科学性，积极推进部门预算和“三公”经费公开，从2011年9个市级部门开展试点，到2013年市政府38个工作部门公开，再到2014年市本级和各区县所有部门预决算和“三公”经费预决算实现全覆盖，四年迈出四大步。2016年，商洛市严格按照财政部《地方预决算操作规程》的要求,对预算公开的内容进一步规范和细化，对一般公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算四本预算进行专门解读，预算支出按功能分类细化到项级科目，基本支出按经济分类细化到款级科目，并增加了全市政府性债务余额变动公开情况，预算透明度进一步提高，公开内容进一步细化，数据更加直观，预算信息完整性显著提升。在预算执行中，商洛市不断加强资金划拨管理，严格按规定按进度拨付资金，不办理无预算、无用款计划的支出，从严控制“三公经费”和一般性支出，强化对重点支出和重大改革的资金保障，预算执行进度更加均衡。

下一步，商洛市各级财政部门将以这次表彰为契机，通过加强财政绩效管理，深化预算改革，强化绩效考核，优化支出结构，继续坚守“为国理财、为民服务”的宗旨，管好人民的血汗钱，分好改革的成果钱，用好改善民生的致富钱，不断提高财政的保障能力、调控能力和监督管理能力，围绕市委、市政府决策部署，干在先、走在前、树标杆，全力助推商洛市追赶超越和转型发展。（袁涛）

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