社保政策稳定,企业松了一口气 有企业仅土地使用税就能省百万

编者按

15日,“民营经济35条”正式发布。从金融财税到营商环境,从降低成本到放管服改革,山东用35条实实在在的举措,表明了这个经济大省对于民营经济的重视和爱护。民企如何才能更方便地融资?生产成本如何才能切切实实地降下来?营商环境对于民营经济有多重要?本报今起开设栏目《解码民企35条》,为您解读这些政策的出台背景、实施方式和对民营企业的意义。

在山东省近期出台的“民营经济35条”中,首当其冲的是减轻企业税费负担,增强民营企业竞争力。山东省财政厅税政处负责人陈伟介绍,减税是降低企业负担最直接、最有效的财政政策,也是当前各国提振经济的主要政策措施。因此在降成本这一部分中,如何利用财税政策为企业减负,也成了大家关注的重点。

本报记者

李师胜高寒张阿凤

土地使用税降两成

切实为企业减负

在“民企35条”中,第一条就提到了具体的减税措施:推动国家出台的研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等减税降费政策及山东省出台的降低城镇土地使用税、印花税、车船税等税收优惠政策全面落地。

城镇土地使用税属于我国资源税税种。对于大型制造业、产业园区、物流企业、交易市场等主体来说,由于其占地面积较大,因此缴纳的城镇土地使用税税额也就不菲。自明年起,全省城镇土地使用税税额标准原则上下调20%,在此基础上,对高新技术企业实施差别化政策管理,其适用税额按照调整后税额标准的50%执行,相当于现行税额的4折,这在全国范围内也属于较低税负水平。对引导山东省民营经济加快技术创新、实现高质量发展具有重大影响。这项政策预计每年将减轻企业负担约105亿元。

山东广安车联科技股份有限公司是山东省瞪羚企业之一,目前已逐步转型为在车联网领域和商务车再流通领域的新玩家,可以说是商用车再流通领域的“隐形独角兽”。

“这对我们是一条非常利好的消息。尤其是我们做线上电商的同时,也做线下,包括二手车大型交易市场、二手车商店铺、二手车维修点等等,很需要场地。目前用地成本太高,压力比较大。”公司创始人何兆广说。

他解释,目前地方政府用地紧张,工业用地指标有限,同时征地成本也高。“‘35条’提出,土地出让价可按不低于所在地土地等别相对应《全国工业用地出让最低价标准》的70％执行,以及工业用地可采取长期租赁、先租后让、租让结合、弹性出让等方式供应,意味着企业用地资金可以分批交,也可以租用土地,这解决的就是企业用地的资金问题,能显著缓解民营企业的资金压力。”

而对于占地面积动辄上百万平米制造业企业来说,能够减免的费用更为可观。比如一家占地面积上百万平米的企业,其每年缴纳的城镇土地使用税就可能超过百万。

“我们企业占地2000多亩,每年每平米3元钱,每年就要缴纳400万左右。”省内一位化工企业负责人陈亮表示,如果税额标准再降低两成,那么具体到企业来说,每年有可能省下八九十万。陈亮说,他也希望地方政府在执行政策时,能够切实为企业减轻负担。

降低车船税率

物流企业负担减轻

除了城镇土地使用税之外,“35条”还提出了要降低印花税和车船税的税率。据了解,这两个税种在财政收入中所占比重并不大,但又和企业经营密切相关。

车船税对于普通百姓来说可能只是每年几百块而已。但对于动辄管理上百辆车的物流企业来说,每年要缴纳的车船税也不是个小数目了。

济南永昌物流有限公司总经理杨先生介绍,他们企业拥有各种车100多辆。平均每辆车每年要缴纳300多块钱的车船税。算下来,每年要缴纳三四万块钱的车船税。

这些钱看起来虽然不多,但是和浙江相比,山东物流企业却不占优势。根据浙江省公布的车船税税率,货车(每吨)需要缴纳的车船税是60元,低于山东的72元。挂车的税额也只有30元,比山东少了6元。

自明年起,在全省范围内将货运车辆(包括货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车)车船税税额减半,进一步减轻山东省物流企业税收负担。而随着政策落地,杨先生每年也能省下接近两万块钱。

同样,印花税在企业日常经营中绝对比重也不大。以威海一家服装企业为例,他们每年主要缴纳印花税的项目是进出口合同贴花。

“每年合同总额也就是几千万,需要我们贴花的金额在1000万左右,税率为千分之0.03,算下来一年也就几千块钱。如今,商业零售采购合同,按照金额两成征收。外贸采购和销售环节,按销售收入的五成征收。算下来,每年缴纳的印花税可能都不到一千块钱了。”

严禁欠费集中清缴

化解企业顾虑

说到给职工缴纳的社保费,培训机构艾科瑞特的创始人张祖平随手看了看工资条,“实发5080元,员工自己缴纳的五险一金是514元,企业缴纳的约有1200元。”培训机构最主要的支出就是人力和房租,社保部分占去了很大一部分开支。

济南市一家培训机构的财务负责人魏红(化名)介绍,之前社保政策不严,各地企业一般会按照基本工资给职工缴纳社保,可以省下部分费用。但根据今年7月中办、国办印发的《国税地税征管体制改革方案》,要按照实发工资缴纳社保费用。这一方面让职工受益,却让企业负担起了更多成本。

魏红算了一笔账,按照实发工资给职工缴纳五险一金,企业付出的这部分费用会出现倍增。而“人头费”是企业支出大头,如果按政策缴纳,企业成本明年会上升25%。

此外,根据齐鲁人才网的数据,2014年,招聘职位中有五险一金的企业只占21.8%,但到了2015年达到了45.7%,到了今年,已经达到77.93%。

社保缴纳近段时期一直是多数企业人资和财务部门人员关注的热点。对此,山东正在做出一些动作。

在《山东省人民政府关于支持民营经济高质量发展的若干意见》中明确,对符合条件的努力稳定就业的参保企业,可通过减费方式返还企业及其职工缴纳的50%失业保险费。对用人单位和职工失业保险缴费比例总和从3%阶段性降至1%的现行政策,2019年4月底到期后继续延续实施。

另外,不少企业之前缴纳社保都是以较低的标准,但是如果按照新政策实施,那么要不要补缴之前的欠账呢?是不是只有补缴了才可以继续招工呢?

意见明确“在机构改革中确保社保费现有征收政策稳定,严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴。”这两句话直接指向了民营企业的用工担心,前一句话针对的是社保政策明年将要进行的改革,而后一句话则指向了历史账本。

保持政策稳定和严禁自行清缴,暂时搁置了民营企业的担心。

企业研发费用高享受51万税费优惠

意见还规定,推动国家出台的研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等减税降费政策全面落实。作为一家以研发机器人为主业的企业,创泽智能已经享受到了优惠。

日照市政府去年7月份发布文件,对已建立研发准备金、研发投入持续增长的企业研发经费给予后补助。研发投入占销售收入比例达到3%以上的大型企业,按照研发投入新增部分的10%给予后补助,研发投入占销售收入比例达到5%以上的中小微企业,按照研发投入10%的比例给予后补助,补助经费最高1000万元。

“去年企业的研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠为51.44万元。企业本身就是高新技术企业,申请上报后,市级政府部门进行考察,并最终确定了优惠金额。省、市、区县财政各50%、30%、20%的比例承担补助。”创泽智能一名工作人员介绍。

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