“经济卫士”为发展护航——— 市审计局2015年工作纪实

□本报记者 刘艳芳

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去年以来，市审计局以开展“三严三实”专题教育为契机，围绕中心工作，立足全市改革发展大局，按照“反腐、改革、法治、发展”的新要求，认真履行审计监督职责，狠抓审计质量，创新审计方法，服务“七项竞赛”和“一个强化、四个提升”，有力地推动了审计监督全覆盖，较好地完成了各项工作任务。全年完成审计(调查)项目49个，查出违规资金1.48亿元、管理不规范资金66.99亿元、非金额计量问题219个，促使上缴财政资金1.56亿元，审减各类工程资金6229万元，移交案件线索4件，提交综合性报告、专报和信息68篇，提出整改意见和建议92条，完成招商引资4200万元，有一项调研报告获政府系统优秀调研成果一等奖，继续保持“省级文明单位”荣 誉 称号。

围绕推动政策措施的贯彻落实，全面加强跟踪审计◎

去年，全市审计系统对市、区两级贯彻落实稳增长、促改革、调结构、惠民生等17个方面政策措施情况进行跟踪审计。审计中，采取“统一组织、上下结合、分工合作、集中兵力、一查到底”的工作模式，以配套政策措施为主线，以实施项目为重点，以政策审计与预算执行审计、经济责任审计和专项审计相融合为手段，重点关注与稳增长密切相关的重大项目建设进度、资金保障、简政放权情况，财税、金融、产业、外贸等政策落实情况，以及招商引资优惠政策清理情况等，及时揭示了项目资金闲置、规划编制不完善、建设进度滞后等政策落实中的突出问题，并提出了审计整改建议。

组织开展公立医院改革推进情况专题审计。对照医院改革推进措施，全面揭示了管理制度改革不到位，编制、人事制度改革推进缓慢，医保支付与控费制度、药品采购供应改革不彻底等突出问题，并从加大财政支持力度、健全医保制度等方面提出了针对性的整改建议。

组织实施了农村人口饮水安全问题跟踪审计。现场查看了8个乡镇35个村的饮水安全项目，审计资金3676万元，对审计中发现的资金结存大、部分项目实施滞后、未按规定进行招投标、水质未定期检测、未划定水源保护区等问题都提出了整改意见。

开展养老服务业政策措施落实情况专题审计。审计查出违规资金102.6万元，揭示了在养老机构建设、福利制度落实、公办养老机构托底作用发挥等方面的政策落实成效，并从降低民办门槛、保障公办托底、创新发展模式等方面提出了整改建议。

◎围绕推动公共资金安全高效使用，加强财政审计

去年，市审计系统组织了市财政局综合预算管理、税收征管质量审计以及经济开发区管委会、市卫生局、市人口和计划生育委员会、市农业机械管理局、市林业局、市房地产管理局、市水务集团等7个单位2014年度预算执行情况审计，查出违规资金1.42亿元，管理不规范资金37.2亿元。

聚焦财政综合预算管理规范化，针对一般公共预算编制和财政预算执行，揭示了年初预算总量编制不足、预算批复到位率不足、预算下达不及时、部门单位结转资金多、财政部门非税收入缴库不及时等问题。

聚焦地税征管质量，揭示了在房地产企业所得税、房产建设销售流转税、土地税征收和国地税信息共享等方面存在的薄弱环节，以及税收执法力度有待加强等问题。从完善综合治税措施、加大城市基础设施配套费政策的执法力度、清理办案部门罚没与扣押款物3个方面提出了整改意见，进一步增强了税费征缴力度。

聚焦资金使用绩效，关注财政资金存量和增量的规模、结构、存储形态，并对农民工工资应急周转金及保证金政策、为民办实事资金、市级两项扶持企业周转资金、省级5项扶持企业发展资金、财政补贴到户到人资金等专项资金使用绩效进行了审计，揭示了资金使用绩效方面存在的问题，促进了财政资金的合理配置、高效使用。

聚焦预算执行审计查出问题的整改落实，2015年9月15日，市审计局代市政府向市人大常委会第26次会议作了《关于莱芜市2014年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，得到与会人大代表的一致肯定。为推动审计整改，市政府办公室专门下发了《关于做好2014年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改工作的通知》，要求各部门切实纠正审计发现的问题，不断提升依法行政和执行财经纪律的自觉性。市审计局依据通知要求，对整改情况实施动态管理，加大跟踪检查力度，着力推动难点问题解决。通过整改，纠正违规和管理不规范问题资金11.24亿元，其中入库财政收入3.59亿元，相关部门单位采纳审计建议20条，制定完善制度4项。根据审计结果和审计建议，移送公安机关处理1项，主管部门约谈项目负责人1人。

围绕规范权力运行，加强经济责任审计◎

根据市委组织部委托，对市卫生局、市人口和计划生育委员会、市农业机械管理局、市林业局、市房地产管理局、市水务集团等14个部门单位原主要负责人实施了经济责任审计。

继续深化审计内容，以守法、守纪、守规、尽责为突破口，集中关注重大经济决策制定、民主决策执行、承担职责履行、目标任务完成、收支预算执行以及中央八项规定落实等情况，加强对会议、接待、培训等经费使用情况的监督，注重揭示财政财务收支不真实、不合法、资金使用效益低以及违反廉政规定的问题。

进一步密切与经济责任审计工作领导小组、联席会议各成员单位的联络协调，去年，11月份组织全市经济责任审计工作领导小组成员单位主要负责人收看了全省经济责任审计工作电视会议。

强化对违法违规案件和经济犯罪线索的揭露查处，关注腐败现象易发多发的重点领域、重要部位和关键环节，及时发现国有资产损失、资源毁损、环境破坏和严重侵害人民群众切身利益等重大问题，充分发挥审计在惩治腐败方面的职责和作用。

强化经济责任审计的制度保障。代两办起草了《莱芜市党政领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》，印发了《年度市级经济责任审计工作方案》，推动制度建设的规范升级。

抓好对领导干部履行经济责任情况的汇总分析，充实完善了经济责任审计资料库，进一步前移了监督关口，实现了对领导干部履职情况的全过程动态跟踪监督，弥补了常规审计的不足，有力地促进了经济责任审计工作的转型升级。

◎围绕生态建设、改善民生和维护经济安全，加强专项审计

组织开展资源环境审计，对世行贷款雪野旅游区生态造林项目进行了专项审计，通过对项目管理中存在的薄弱环节提出改进建议，促使被审计单位加强内部管理、完善制度措施，雪野镇作为项目实施单位在省造林经验交流会上作了典型发言；对全市森林资源利用情况进行了专项审计调查，全面摸清了全市森林资源的基本情况、森林管理体制、政策制度的制定执行情况、森林资源的开发利用和保护情况等，揭露和查处了森林资源管理中的问题，提出了促进健全生态文明制度体系的意见和建议。

围绕保障民生，对2014年全市保障性安居工程建设项目进行了全面摸底，揭示了个别建设项目存在安全隐患、建设进度慢、建设手续不齐全等10个突出问题，并加大工作力度，督促相关单位进行整改落实。

围绕防范系统性、区域性金融风险，对小额贷款公司运营和经营风险情况进行了专项审计，揭示了企业利用假发票转移收入少缴税款、超比例收息、虚报业绩等问题，并就公司内部管理中的薄弱环节提出针对性的改进建议；对莱芜市农村信用合作联社风险管控进行了审计调查，对相关资金紧密追踪，移送3宗企业骗取贷款的案件线索，促进增强了抵御风险的能力，推动了银行化改革的顺利实施。

围绕规范政府投资行为，加强政府投资审计◎

去年，按照市委、市政府重点项目建设的部署和要求，市审计局以提升投资项目管理水平为目标，不断加大政府投资建设项目的审计力度。

突出“合规性”审查，对市文化中心二期工程、市粮食局直属库新建工程等4个项目进行了建设情况和结算审计。审计中重点对项目前期建设程序、工程招投标、工程现场管理等环节进行审核，客观评价制度落实情况、投资控制效果以及工程造价管理水平，项目结算总提报额39061万元，核减5379.87万元；对某新建项目审计中发现的串标问题，移交主管部门进行了处理处罚。

突出“风险性”控制，组织实施了市医院扩建、山东财经大学莱芜校区建设、市体校新校建设等5个项目的跟踪审计。跟踪过程中，及时对项目建设中存在的问题进行规范和纠正，有效化解政府投资风险。如在市医院扩建工程跟踪审计中，提出审计意见和建议63条，纠正不合理事项78项，降低造价5020万元；山东财经大学莱芜校区建设跟踪审计中，在项目建设前期，督促建设单位建立健全规章制度，并对工程造价、招标文件、合同等进行严格审查把关，提出审计建议76条，采纳63条；在项目进入PPP模式时，严格按照相关法规对资格预审、项目合同、合作合同、公司章程等进行审核，该项目成为山东省第一家严格按照财政部PPP操作指南实施的项目，为莱芜大项目建设作出了贡献。

◎围绕促进村级财务管理规范化，开展村级审计

根据市委、市政府关于加强基层党建工作的部署，市区两级审计机关围绕推动村级审计全覆盖，认真落实市委、市政府《关于加强村级审计工作的意见》和《村(社区)主要负责人经济责任审计工作方案》安排，通过外出学习考察、强化制度建设、全面摸底调查、组织全员培训等措施，保障审计工作的顺利开展。目前，市本级已完成19个村28名主要负责人的经济责任审计工作。

通过审计，全面反映了村级在财务管理中存在的执行会计委托制不到位，入账不及时、坐收坐支、白条列支、违规报销电话费、账务处理不规范、公款存个人账户以及基建工程合同签订不规范、内容不细致、虚报工程量等突出问题。通过督促审计整改，规范了村级财务管理，推动了村干部依法履职，维护了基层的和谐稳定。 

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