胶州市税务局2018年度个人所得税等税收优惠政策简介

一、个人所得税方面

新修订的《中华人民共和国个人所得税法》自2019年1月1日起施行。根据规定，2018年10月1曰至2018年12月31曰为政策过渡期，对纳税人取得的工资、薪金所得、经营所得，按5000元/月的基本减除费用进行扣除。2019年1月1日起纳税人以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，按适应税率计算应纳税额。需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

二、财产行为税方面

自2018年5月1日起至2019年12月31日止，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施用地，减半征收城镇土地使用税。自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。自2018年1月1日至2020年12月31日，对符合改制重组条件的企业事业单位、个人减免契税，暂不征土地增值税。

三、增值税方面

《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号?），纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。自2018年5月1日起执行。

《关于提高机电文化等产品退税率的通知》（财税【2018】93号），将多元件集成电路、非电磁干扰滤波器、书籍、报纸等产品出口退税率提高至16%。将竹刻、木扇等产品出口退税率提高至13%。将玄武岩纤维及其制品、安全别针等产品出口退税率提高至9%。以出口货物报关单上注明的出口日期界定。自2018年9月15日起执行。

这次调整共涉及出口商品397种，其中119种商品退税率提高1%，42种商品退税率提高3%，208种商品退税率提高4%，3种商品退税率提高8%，6种商品退税率提高9%，19种商品退税率提高13%。

四、国务院七项减税政策方面

自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元。

2018年1月1日至2020年12月31日，将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进的设备、器具单位价值上限提高到500万元。

自2018年1月1日起，取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。

2018年1月1日起，将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一从2.5%提高至8%。

自2018年1月1日起，将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限从5年延长至10年。

将之前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。

自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

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