关于攀枝花市2013年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告 2014年8月27日在攀枝花市第九届人民代表大会常务委员会第二十一次会议上

市人民政府

一、审计工作开展的总体情况

根据《中华人民共和国审计法》和《四川省财政收支审计条例》的规定，市审计局对2013年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计紧紧围绕市委、市政府中心工作，注重把握整体性、宏观性和建设性，重点突出对公共财政资金、重点民生资金和项目的审计，从体制、机制、制度和政策层面揭示问题、分析原因、提出建议，加强对审计查出问题的整改力度，在服务经济社会发展、保障民生、促进廉政建设等方面发挥了积极的作用。

2013年7月1日至2014年6月30日期间，市审计局共完成审计项目及审计调查75个。按审计类别划分：预算执行审计和审计调查项目13个；经济责任审计19个；城镇保障性住房安居工程和建设项目竣工决算审计19个；相关单位财务收支审计6个；政府性债务审计5个，县级财政决算、专项审计及审计调查13个。全年审计共查处违规金额559.45万元，管理不规范金额42339.72万元。审计处理处罚后，已上缴财政收入500.51万元，已纠正或调账处理金额30042.64万元(含核减工程投资6369万元)。

二、对市级财政预算管理与执行情况的评价

2013年，在市委的领导和市人大的监督下，全市各级各部门，全面贯彻党的十八届三中全会和市委九届五次全会精神，认真落实市九届人大二次会议决议，着力推进“三个加快建设”“三个走在全省前列”，打好“六大硬仗”，确保了财政的稳健运行，为全市经济社会发展提供了有力支撑。审计结果表明，市级预算执行和其他财政收支情况总体良好，较好完成了市九届人大二次会议批准的2013年预算收支任务。

（一）公共财政收支总量超额完成目标任务，财政保障能力不断增强

2013年，公共财政收入总量为902865万元（市级公共财政收入完成295648万元，上级补助595200万元，县区上解收入4983万元，上年结余收入7034万元），公共财政支出总量为885716万元（市本级公共财政支出实现464243万元，补助县区支出400195万元，上解上级支出等21278万元），市本级公共财政收支总量相抵后，年终滚存结余17149万元，扣除按政策规定结转下年继续安排使用的项目结余13757万元，累计净结余3392万元，实现了收支平衡。

（二）发挥财政职能，促进经济稳定发展

一是在加大向上争取资金力度的同时，通过创新融资方式、调整财政支出结构等措施，多渠道筹集资金，有力推进重大建设项目的实施。二是落实财税优惠政策，大力实施“营改增”、小微企业减税、铁矿石价格调节基金缓缴等政策，为相关企业减免税费6亿多元，支持企业发展。三是通过设立企业应急转贷资金、增强金鼎担保公司担保能力、成立政策性小贷公司等措施，发挥财政资金的放大效应，撬动社会资金近40亿元。

（三）切实增加投入，着力保障和改善民生

继续坚持民生优先，推动建立覆盖城乡、富民惠民的民生保障体系。全年共投入“十大民生工程”资金近40亿元，比上年增加7.5亿元，增长23.1%，其中，安排财政资金22.4亿元，增长15.9%，切实保障了民生项目的顺利实施。

（四）深化财政改革，提高财政管理水平

加快推进绩效预算改革，全面实施预算编审、预算执行、中期评估、结余管理、绩效评价等预算管理制度，严格控制一般性支出，努力盘活财政存量资金，提高了财政资金使用效益。大力推动国库集中支付改革，继续扩大公务卡、财税库银横向联网电子缴库的实施范围，完善财政专户管理制度，确保了财政资金安全。深化乡镇财政改革，健全县乡财政体制，建立乡镇财政预算和国库支付制度，提升了乡镇财政管理水平。

三、市级预算执行和其他财政收支审计工作情况

（一）市级预算执行审计情况

1.财政、地税部门组织市本级预算执行审计情况

本年对市财政和地税部门的审计，重点关注了财政存量结余资金和税收减免的情况。审计结果表明，市财政、地税部门服务大局，有效发挥职能作用，着力聚财增收，强化支出管理，财政收支效能进一步提升。但预决算的完整性和准确性有待进一步提高。一是市级预算收入未及时缴库20457.42万元（市财政局于2014年4月前已缴库）。二是截至2013年末市财政在“暂付款”中无预算支出挂账3666.49万元。

2.其他部门预算执行和财政收支审计情况

2014年，市审计局开展了市教育局、市卫生局、市环保局、市林业局、市直机关工委等9个部门的预算执行审计工作。审计结果表明，相关部门（单位）预算执行情况总体较好，预算收支基本符合财经法规和预算管理的规定，抽查的11个专项资金项目财政资金均能按时到位，项目支出基本达到规定要求。但有些部门和单位还存在预算管理不够规范，未严格执行财政、财务管理规定的情况。一是部门年初预算到位率有待提高。审计的9个部门（单位）2013年财政拨款年初预算到位率最高为84.73%，最低为12.76%，年初预算到位率低于60%的部门（单位）数为6个。二是市林业局将以前年度基建拨款滚存结余资金130.44万元列入“暂存款”，未按规定上交市财政（其中58.83万元被挤占，余71.61万元应交未交市财政）。三是市交通建设工程质量监督站公路工程质量监督检验费和农村公路管理费23.01万元应交未交市财政。四是市人民防空办公室超标准和提前报销手机话费1.75万元。五是市卫生局“其他应付款”长期挂账138.48万元未作收入；新增固定资产37.82万元未计入“固定资产账”核算。

3．市级财政存量资金专项审计调查情况

根据省审计厅统一方案，组织开展了市本级财政存量资金情况专项审计调查，并延伸审计调查了34个市级预算单位,延伸调查资金覆盖面达到70%。审计结果表明，截至2013年12月31日，市本级财政存量资金共计131565.23万元（其中，预算净结余4179.02万元、预算结转类资金91399.16万元、财政支出类专户结存资金2618.85万元、其他财政存量资金等33368.20万元）。从资金用途看，财政存量资金中无指定用途的资金37547.22万元（主要是预算净结余、偿债准备金、财政和部门少计收入等，同时扣除无预算支出预计无法收回的金额），占28.54%；有指定用途的资金有94018.01万元（主要是预算结转类资金，财政支出类专户结存资金），占71.46%。

通过分析，财政存量资金形成的主要原因，一是各类预算之间缺乏统筹，上级专项转移支付安排的项目出现结余，按原管理办法使用受限制；二是上级转移支付下达时间较晚，部分项目进度滞后；三是当月收入与次月对账存在时间差；四是有些基金项目受使用范围的限制，出现结余本级按现行管理办法不能调剂。

经审计调查，部分预算单位还存在一些问题，需要进行纠正和改正。一是部分部门（单位）在无预算的情况下，支出挂账2781.23万元。二是8个预算单位因在往来款中核算导致少计收入2107.96万元。

（二）政府投资项目审计情况

1．城镇保障性安居工程跟踪审计情况

2013年12月至2014年4月，根据审计署的工作安排，市审计局继续组织开展了全市城镇保障性安居工程跟踪审计。重点对棚户区改造安置、保障性住房分配和管理情况进行了审计。

审计结果表明，2013年攀枝花市继续保持对城镇保障性安居工程资金投入力度，共筹集和安排财政性资金24411.17万元（含中央财政补助），积极推进棚户区改造和各项保障性安居工程建设。全年开工建设城镇保障性安居工程6100套，基本建成4900套，完成保障性安居工程建设投资额79667.80万元。通过实物和货币安置等方式保障棚户区居民家庭2700户7300人；通过发放租赁补贴、配租配售保障性住房等方式，保障中低收入住房困难家庭11000户27200人。2013年城镇保障性安居工程保障人数达到34500人，保障人群覆盖范围进一步扩大。但一些项目在资金筹集管理、工程建设和保障房分配使用上还不够规范。

(1) 保障性安居工程资金使用和筹集管理不严格。盐边县工业园区管委会挤占挪用保障性安居工程专项资金共计13.15万元，用于支付县城投公司代建费。

(2) 保障性住房分配和使用管理有待优化。一是部分县（区）保障性住房分配有失公平，有71户（东区29户，盐边28户，米易14户）保障对象家庭收入、住房等条件超标，不符合保障条件但仍获得审批通过，违规享受住房保障待遇。二是有2个经办机构未及时向1460户保障对象(2590人)发放应享受的廉租住房补贴227.13万元，其中：攀枝花钒钛高新区23.51万元（180户316人），西区203.62万元（1280户2274人）。三是有6个小区359套保障性住房存在租金欠缴或应收未收的情况，涉及金额19.15万元。四是米易县城南社区管理的铁建路廉租住房中有2套廉租房空置时间超过一年。

(3) 保障性住房退出管理机制不完善。一是个别住房保障经办机构未按规定对保障对象进行定期审核和动态管理，建立住房保障诚信记录档案，缺乏促进应退尽退的有效约束机制，有18户保障对象不再符合保障待遇享受条件，未按规定及时退出，仍违规享受。二是西区和盐边县尚未建立经济适用房、限价商品房等产权型保障性住房上市交易收益的分配办法，保障性住房产权共有管理仍存在一定的牟利空间。三是攀枝花钒钛高新区和仁和区尚未建立住房保障对象经济状况审查多部门数据信息共享机制。民政、住房保障经办机构等管理单位与公安、房产管理、人力资源和社会保障、住房公积金管理、税务、工商、金融机构等部门和单位之间，尚未实现申请家庭经济状况信息数据的及时核对，影响住房保障资格审核审批效率。

(4) 部分保障性安居工程项目土地供应和使用不合规。

(5) 攀枝花钒钛高新区实际完成基本建成保障性住房416套，与市级目标任务书相比尚差87套。

2.竣工决算审计情况

按照市人大常委会的相关要求，审计部门进一步强化了政府投资项目竣工决算审计工作。一是计划安排上，突出对投资规模大，党委、人大、政府关注和群众关心的民生项目的审计，以大项目、热点项目、民生项目审计带动其他政府投资项目审计，采取跟踪审计，适时跟进，规范过程，切实做到最大限度节约财政资金。二是采取多项措施加强投资审计风险防控，提高投资项目审计质量。通过抓警示教育，筑牢投资审计一线人员思想防线;通过抓制度建设，强化对社会中介机构和人员的行为制约;通过抓质量督导，规范投资审计的内容方法、工作流程，防范审计风险;通过抓审计结果复核,遏制高估冒算、虚增成本等现象的发生。

2013年7月至2014年6月，市审计局共完成阳光馨园经济适用房拆迁安置、校安工程等17个政府投资项目审计。审计结果表明，工程项目建设资金按计划及时到位，内控制度建立及执行进一步规范，项目整体管理水平逐步提高。但审计也发现一些问题。一是多计工程决算价款6369万元（市本级送审工程总价39855万元，审定工程造价33486万元，平均审计核减率为16%）。二是临江路连接滨江大道立交桥、阳光馨园红线外配套基础设施等4个建设项目基本建设程序执行不严格，未严格执行已批准的概算，项目超概算1292万元。

（三）经济责任审计情况

按照“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，市审计局不断拓展审计内容，创新审计方式方法，积极开展领导干部经济责任审计工作。一是创新干部监督方法，在市商粮局、统计局等4个单位经济责任审计中试行“双责联审”工作，通过对部门（单位）领导在干部选拔任用工作、任期经济责任两方面责任的审查和审计，将组织监督与审计监督有效结合起来，拓宽了监督内容，完善了干部评价体系，提高了监督检查实效。二是推行《四川省党政领导干部离任经济责任事项交接办法（试行）》，通过对离任领导和接任领导工作、财物以及其他事项交接资料的审核，较好地划分各自的经济责任，达到离任领导走得轻松踏实，接任领导接得清楚明白。

2013年7月至2014年6月,市审计局共完成经济责任审计项目19个。审计结果表明，19名领导干部较好地履行经济责任，认真执行财经法规，完成了主要经济工作和业务工作目标任务。但也存在一些需要纠正和改进的问题。一是收入及项目结余应交未交财政355.64万元。二是未按财务规则进行会计核算计157.74万元。三是改变专项资金用途和无发票列支17.06万元。

（四）其他审计及审计调查情况

1.相关单位财务收支审计情况

组织开展了市第二人民医院、市国营林场总场、市公路路政管理支队等5个单位的财务收支审计。审计结果表明，相关单位提供的会计资料基本真实地反映了其财务收支情况，财务收支行为基本符合财经法规的有关规定。但也存在财务管理不规范的问题,一是市公路路政管理支队会计支出核算要素及手续不完备47.3万元。二是未按规定进行财务核算359.59万元（市第二人民医院80.94万元，市国营林场总场272.52万元，市公路路政管理支队6.13万元）。三是市国营林场总场坐支政府非税收入265.02万元。四是往来款282.34万元长期挂账未及时清理结算（市第二人民医院143.34万元，市国营林场总场139万元）。

2.县级财政决算及其他财政收支审计情况

2013年12月，市审计局完成了仁和区2011至2012年度财政决算审计。2011年和2012年仁和区加强财源建设，财政收入全面完成(2011年和2012年分别较上年增长41.96%和30.26%)，支出结构进一步优化，在确保重点项目实施同时,加大对民生工程的投入。但该区相关部门、单位在财政核算与管理方面尚存在不规范之处，涉及金额2809.42万元。一是应交未交市级收入93.19万元。二是区财政局预列财政支出645.62万元，三是该区相关部门2010年及以前的预算项目指标2070.61万元尚未执行,项目资金使用时效性有待提高。

3.省级环保项目专项资金审计情况

根据计划安排，市审计局实施了攀枝花市2011年至2013年省级环保项目专项资金专项审计,全市2011年至2013年省级环保项目专项资金共计支出45666.75万元,其中：上级财政补助资金6359.02万元,地方配套资金5123.55万元,自筹资金34184.18万元。

审计调查结果表明，省级环保专项资金项目的资金使用基本规范，项目建设与实施对攀枝花市的空气、水质、土壤、噪音及生态环境有一定的改善作用，在社会效益、经济效益、环境效益和节能减排等方面取得了成效。但在环保专项资金的配套、使用、会计账务处理及项目建设和发挥效益方面也存在一定的问题。一是市环境监测站环保监测执法业务用房建设和西区格里坪镇庄上、经堂、苦荞村环境连片综合治理等2个项目专项资金结余259.57万元，未及时申请结余资金的项目调整。二是市环保局和米易县环保局专项资金核算不明细，未按项目单独设置明细科目进行核算。三是西区环保局下拨省级环保专项资金时，以相关乡镇和企业出具的行政事业非经营性收据和普通收据列支，存在以拨作支的问题。四是西区3个项目区级地方财政应支持的项目资金未到位，合计金额774.99万元。

4.县级财力状况审计调查情况

通过对米易、仁和、西区2009年至2012年财力状况专项审计调查表明，三个县(区)认真贯彻落实积极财政政策，充分发挥财政职能作用，努力促进经济社会发展；加快提升财政改革管理水平，完善公共财政体系，财政支出结构不断优化，财政保障能力不断增强。但县区财政收支仍然面临较大的压力。一是因制度和地域限制，一定程度上制约了县(区)本级财力的增长。二是部分县(区)产业结构单一，税源结构不尽合理，对资源型企业依赖程度较大。三是县(区)可支配财力不能有效满足政府基本支出需求。四是政府性负债还本付息存在一定压力。五是刚性支出压力较大，地方经济发展资金对上依赖程度较大。

5.政府性债务审计情况

按照审计署、省审计厅的统一部署，市审计局开展了县（区）级2012年和2013年6月政府性债务审计工作。为确保政府性债务审计工作的顺利开展和全面完成，审计部门强化了工作的组织与领导。一是市、县审计部门均成立了相应的政府性债务审计组织领导机构，统一安排和协调债务审计工作；二是举全市审计系统之力，抽调审计人员100余名，统一组成5个审计组，分赴各县区开展审计工作；三是按照“见人、见账、见物，逐笔、逐项”的原则，精心组织，扎实推进债务审计工作进度。经全体参审人员历时3个月的共同努力，全面完成了5个县（区）政府性债务的审计工作，为市委、市政府相关决策提供重要的参考依据。本次审计共涉及108个行政部门和机构、60个事业单位和其他单位、11个融资平台公司、1192个项目、957笔债务，审计发现的问题和相关数据将根据审计署和省审计厅的统一安排部署适时对外公布。

6.“三公”经费管理使用和使用财政性资金举办各类节会、庆典审计检查情况

为深入贯彻落实中央八项、省市十项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，市审计局在2014年的审计工作中对“三公”经费管理使用情况和使用财政性资金举办各类节会、庆典情况进行了安排部署，共抽查了市级和县区26个单位（其中：市本级10个、县区16个），审计检查情况结果表明：26个单位2013年公务接待费实际支出302.38万元（其中：在日常公用支出中列支金额82.36万元，在项目支出中列支金额220.02万元），较2012年实际支出金额减少265.31万元，减幅47%；2013年因公出国(境)实际支出金额10.21万元，较2012年实际支出金额减少10.60万元，减幅51%。

截至2013年末，26个单位核定公务用车编制225辆，实际公务用车208辆；2013年车辆运行维护费预算数(含预算调整数)285.11万元，较2012年减少60.38万元，减幅17%；2013年车辆运行维护费实际支出金额785.13万元（其中：燃油费369.48万元、维修费229.27万元、其他杂项费用186.38万元），较2012年增加149.29万元，增幅23%。此次检查涉及的26个单位2012年和2013年没有发现存在使用财政性资金举办各类节会、庆典的情况。

市级预算执行及其他财政财务收支审计结束后，市审计局已依照有关法律法规出具审计报告和下达审计决定书，对重要审计情况，及时向市政府作出报告。市政府要求有关主管部门要继续加强审计整改工作的组织领导和督促检查，被审计单位要认真纠正问题，建立健全制度，提升管理水平，市审计局要加强审计整改情况的跟踪检查力度，确保审计和整改工作取得实效。根据目前了解和掌握的情况，审计发现的大部分问题已按要求整改完毕，具体整改情况，市政府将于今年年底前向市人大常委会作出报告。

四、进一步加强财政管理的意见

（一）加强预算管理推进预算公开

要进一步改进预算编制方法，提高预算编制和管理的水平，切实采取绩效考评等有效手段，有效提高预算执行率；要细化预算内容，将年初预算部分专项经费细化到具体单位，减少由预算单位专项申报，再由有关业务处室予以核拨而出现随意性；要积极推进政府预算信息公开，建立健全预算公开制度，推进总预算、决算公开和一级预算部门预决算信息公开。

（二）加快资金运用加强结转管理

市财政应通过科学合理编制预算、加快预算执行等有效措施，减少财政结转和结余资金规模。对本级财政预算安排形成的结转资金，经清理后确需保留的，要尽快分解下达至本级有关部门和下级财政部门，加快支出进度；对部门结转资金，要督促部门加快支出进度；对跨预算年度延续项目，要根据项目结转资金情况和年度资金需求情况统筹安排年度预算；对非延续项目超过预算确定期限一年以上尚未使用的结转资金以及项目结束、终止形成的结余资金的，要收回总预算或调整安排用于其他亟需安排的项目。

（三）强化税收征管堵塞征管漏洞

税务部门要采取措施，加强税收征管，堵塞征管漏洞。要加大税收宣传力度，提高纳税人自觉纳税的意识。要强化征管手段，加大对土地使用税等重点税种的跟踪管理和监控，掌握全面、完整、连续的税源信息，做到应收尽收。

（四）加大财政支出监管力度

要大力提倡厉行节约，严格控制一般性支出，严查各种违规违纪行为，努力降低行政成本。推进绩效预算工作，加强追踪问效，改变重资金分配、轻后期管理的现状，切实提高财政资金使用效益和预算执行效果。

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