与控股股东共用银行账户，*ST康得再收问询函：122亿货币资金到底去哪了？

记者 | 习曼琳

5月8日，*ST康得（002450.SZ）再收关注函。针对账上122亿的货币资金，*ST康得与深交所展开“交锋"。

关注函显示，深交所要求公司说明：控股股东康得投资集团与北京银行西单支行（下称西单支行）签订《现金管理合作协议》的具体内容；公司及主要子公司加入《现金管理合作协议》是否导致公司与康得投资集团共用银行账户，是否存在将公司资金通过《现金管理合作协议》存入康得投资集团及其关联人控制的账户的情形。

此前，针对122亿的货币资金，*ST康得曾解释称，控股股东康得投资集团与北京银行西单支行签订了《现金管理合作协议》，为康得投资集团及其下属企业提供现金管理服务网络服务。

对这笔资金的质疑，要从此前*ST康得发布的2018年年报说起。

4月30日，*ST康得披露年报：截至报告期末，公司账面货币资金153.16亿元，其中122.1亿元存放于西单支行。

但对于上述年报，公司全体董事无法保证年度报告内容的真实、准确、完整，会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告。独立董事对上述百亿存款余额的真实存在强烈质疑，独立董事陈东表示：“这笔存款既不能用于支付也无法执行，并且北京银行西单支行曾经口头回复‘可用余额为零’，注册会计师就此笔存款向北京银行西单支行发出询证函，对方至今没有回复。"

随后深交所下发关注函，要求*ST康得说明上述存款的主要用途，以及是否与西单支行签订了现金管理协议。

随后在5月7日，*ST康得做出了回复。公司表示上述资金拟有三个用途：1、2018年度用于经营的资金需求量维持在50-60亿；2、光学膜二期已于2017年陆续投产，为该等项目运营做资金储备；3、为筹备海外布局，包括并购及海外合作进行了提前资金储备。

此外，康得投资集团与西单支行签署了现金管理协议，后者为上市公司及多个全资子公司提供账户资金集中、定向支付控制、内部资金计价、呈现余额管理、账单及凭证服务及资金证明服务。

对此，深交所怀疑上述现金管理协议导致了大股东资金占用事项：由于与大股东共用银行账户，可能存在将公司资金通过《现金管理合作协议》存入康得投资集团及其关联人控制的账户的情形。

为*ST康得提供审计的瑞华会计师事务所在回复函中表示，曾向北京银行西单支行核对该资金余额，银行回函显示:“银行存款该账户余额为0元，该账户在我行有联动账户业务，银行归集金额为122.1亿元。"

之后，瑞华会计师事务所向北京银行了解联动账户信息，但北京银行工作人员在电话回访中未予回复。因西单支行回函信息与公司账面记载余额、公司网银显示余额不一致，同时也无法实施进一步有效的替代程序以获取充分、适当的审计证据，因此无法判断上述银行存款期末余额的真实性、准确性及披露的恰当性。

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