手把手教你算年终奖要缴多少税

职工A：年终奖3万减税70%

2019年获得年终奖3万元，年终奖缴纳个税的算法为：30000÷12=2500元，适用新税率表的3%税率，减去速算扣除数0，应缴税30000×3%-0=900元。

与之对比，2017年若年终奖同样为3万元，年终奖个税的算法为：30000÷12=2500元，适用现行税率表的10%税率，减去速算扣除数105，应缴税30000×10%-105=2895元。

因此，个税改革后，职工A年终奖能减税1995元，减税比例约70%。

职工B：年终奖10万减税70%

2019年获得年终奖10万元，年终奖缴纳个税的算法为：100000÷12=8333元，适用新税率表的10%税率，减去速算扣除数210，应缴税100000×10%-210=9790元。

若2017年获得年终奖也是10万元，年终奖缴纳个税的算法为：100000÷12=8333元，适用现行税率表的20%税率，减去速算扣除数555，应缴税100000×20%-555=19445元。这样一来，职工B年终奖能减税9655元，减税比例近50%。

职工C：年终奖5万减税2%

2019年获得年终奖5万元，年终奖缴纳个税的算法为：50000÷12=4167元，适用新税率表的10%税率，减去速算扣除数210，应缴税50000×10%-210=4790元。

若2017年的年终奖也是50000元，因现行税率表中4167元也适用10%税率，未跨越税率档次，速算扣除数为105，应缴税50000×10%-105=4895元。

所以，在年终奖均为5万元不变的情况下，个税改革后，年终奖能减税105元，减税比例仅为2%。

3.6万和14.4万是“临界点”

综上可以发现，若年终奖平摊在12个月后的数额，跨越了税率表的税率档次则减税金额较高，减税比例较大。若年终奖平摊12个月后的数额未跨越税率档次，那么减税金额只有速算扣除数的变化，减税比例也较小。

值得注意的是，根据新的月度税率表推算，年终奖在3.6万元以下时，适用3%的税率；在3.6万元至14.4万元之间时，适用10%的税率；超过14.4万元时，才适用20%甚至更高的税率。这也意味着3.6万元和14.4万元是年终奖的“临界点”，在这些“临界点”易出现“年终奖多发一元，到手收入少千元”现象。

例如，职工D于2019年2月领取年终奖36000万元，应缴纳个税36000×3%-0=1080元，拿到手的奖金为34920元；同单位职工E的年终奖为36001元，则应缴纳个税36001×10%-210=3390.1元，拿到手的奖金为32610.9元。如此一来，职工E要比职工D多缴税2309.1元。

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