财务造假或遭强制退市，新年首个交易日“一”字跌停ST金刚5万股东被套 众人请教怎么逃

ST金刚日K线图

■本报记者 苏启桃 实习生 刘敏

2020年最后一天，ST金刚（300064）成了一颗“地雷”，在2021年第一个交易日炸响了。1月4日，ST金刚早盘低开 20.07%封死跌停，截至收盘，报4.38元。相比股价大跌的现状，ST金刚的投资者们更担心的是公司面临的退市危机。金融投资报记者注意到，业绩巨亏52亿元还遭爆炒的“妖股”ST金刚一夜间成“瘟神”，逾5万投资者遭“闷杀”。在互动平台上，不少投资者在线求出逃办法，有人预测ST金刚会有10个跌停板。

巨亏52亿股价反涨3倍

ST金刚于2010年3月登陆深交所创业板，主要经营超硬材料产业链的研究、产品开发和市场拓展，产品包括人造金刚石单晶、培育钻石饰品、微米钻石线等。

2020年4月，ST金刚业绩“大变脸”就曾吸引市场关注。2020年2月底，ST金刚发布2019年业绩快报显示，公司2019年实现归属于上市公司股东的净利润8040.34万元，同比下降16.54%。2020年4月3日晚，ST金刚披露业绩快报修正公告，预计公司2019年净利润亏损45亿元至55亿元。

对于业绩巨亏，ST金刚表示，主要是因为根据期后事项以及受新冠肺炎疫情等影响，基于谨慎性原则，增加预计负债确认和对存货计提跌价准备，固定资产、在建工程和应收款项计提资产减值准备所致。从ST金刚2019年年报来看，公司2019年亏损金额为51.97亿元。

金融投资报记者记者梳理发现，2010年至2018年，ST金刚累计实现净利润10.61亿元，而其2019年51.97亿元的亏损额度是接近前九年净利润总和的五倍。就在其披露业绩修正公告后，证监会决定对ST金刚立案调查。

2020年下半年以来，在创业板实施注册制改革且涨跌幅限制变为20%后，ST金刚遭到无厘头爆炒，股价的不断上涨与其基本面完全背离。复盘来看，自2020年7月20日至2020年10月20日，ST金刚股价累计涨幅达305.71%，累计换手率达到576.74%。

与此同时，ST金刚2020年下半年还多次被监管点名，但公司拒不回复相关问询函与关注函。2020年11月2日，公司终于回复深交所承认存在资金被动流向控股股东及实际控制人和违规担保的情况，并已触及其他风险警示的情形；11月4日，公司证券简称由“豫金刚石”变更为“ST金刚”，当天股价收报跌停。现在看来，ST金刚颇有“破罐子破摔”的架势。

或成退市新规下“第一股”

事实上，在2020年的最后一天，在ST金刚这颗“地雷”炸响前，退市新规的红线已经拉好了。

2020年12月31日，深交所正式发布《股票上市规则(2020年修订)》、《创业板股票上市规则(2020年12月修订)》等(统称“退市新规”)，规则自发布之日起施行。与征求意见稿相比，退市新规优化了重大违法“造假金额+造假比例”退市指标。根据证监会行政处罚决定认定的事实，公司披露的营业收入、净利润、利润总额、资产负债表连续两年存在虚假记载，虚假记载总额达到5亿元以上，且超过该两年披露相应数据合计金额的50%(计算前述合计数时，相关财务数据为负值的，先取其绝对值后再合计计算)。

证监会通报内容显示，豫金刚石涉嫌重大财务造假，2016年至2019年财务信息披露严重不实：一是连续三年累计虚增利润数亿元，二是未依法披露对外担保、关联交易合计40亿余元。本案是一起上市公司长期系统性造假的典型案件，涉案金额巨大，违法性质严重，市场影响恶劣，证监会将依法严肃追究相关单位和个人的违法责任。

ST金刚在公告中表示，公司存在被强制退市的风险。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等相关规定，如依据证监会行政处罚决定，公司调整后的任意连续会计年度财务类指标触及重大违法强制退市标准的，公司股票将被终止上市。

证监会调查发现，ST金刚实际控制人在2016年至2019年期间累计占用上市公司资金23亿余元。另外，公司共涉及45项诉讼/仲裁案件，案件金额合计约44.33亿元，部分诉讼尚未开庭，部分诉讼进入诉讼程序。公司认为部分诉讼最终的法律判决很可能对公司不利，基于谨慎性原则，根据相关诉讼事项的证据及估算赔偿金额确认预计负债约21.76亿元。

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