记者 | 马晓甜
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6月6日，界面新闻从上交所获悉，截至目前，上交所公司监管部门已对沪市全部公司年报开展全面审阅，并对部分公司年报进行重点审核。
上交所透露，审核工作按照“抓两头、带中间"的思路，重点关注经济结构调整过程中部分上市公司“水落石出"暴露的一些问题。据了解，年报审核问询是交易所日常监管中一项常规和基础的工作，主要是站在市场和投资者的角度，以信息披露为中心，对上市公司在年度报告中信息披露不充分、不完备，或者有疑点的地方，要求公司予以补充披露和说明。“问询的目的是提高上市公司信息披露的透明度，帮助投资者更全面客观地了解公司情况，更好地做出投资决策。问询本身是一种比较中性的监管方式，也并不代表公司就存在违法违规行为。"上交所方面表示。数据显示，2019年至今，上交所共对定期报告和临时公告发出各类监管问询函件389份，而2018年和2017年同期则分别为358份和407份，问询家次基本持平。据上交所介绍，今年的年报问询，主要是考虑问题导向，督促上市公司充分披露、提示风险。实践中，交易所公司监管部门也非常注意规范审核问询工作。一份年报问询函，需要由部门专项讨论，并经过四道把关才能发出。同时，年报问询函全部向市场公开，主动接受市场检验。在问询中，上市公司财务信息真实性，尤其是公司业绩的真实性受到了交易所的重点关注。审核情况反映，沪市绝大多数上市公司财务信息披露质量比较可靠，但也存在一些较为突出的问题。主要包括：一是有的公司业绩可能掺杂水分，与其自身经营模式和行业发展状况难以相互印证，突出表现为与同行业公司相比毛利率畸高、销售费用增幅异常等；二是一些公司固定资产价值可能虚高，与其实际使用状态和产出效能相矛盾，如资产规模增速大幅超过产能的增加、同类产品的单位投资额度远超行业均值等；三是部分公司存在把资产减值作为后续业绩“甜品盒"的倾向，变更坏账计提政策有一定随意性，甚至可能利用商誉减值“大洗澡"等；四是个别公司利用会计准则进行不当盈余管理的现象仍然存在，如通过表决权委托或协议安排，在持股比例不变的情况下，变更公司的合并范围。上交所指出，对于这些情况，交易所公司监管部门立足实际、把握重点,对主要属于披露性的问题，要求公司及时补充更正；对确实存在重大疑点和造假嫌疑的事项，刨根问底，要求公司具体核实。对于控股股东资金占用和违规担保问题，上交所也进行了严查。审核发现，2018年控股股东资金占用和违规担保行为有所抬头，主要表现为两种形式：一是控股股东直接占用上市公司大额资金，或直接要求上市公司为其违规提供担保。有的公司控股股东及其关联方在报告期内直接大额非经营性占用上市公司资金，期末仍有巨额占用款项未能偿还；一些公司未经正常审批决策程序，随意为控股股东及其关联方提供大额担保。二是通过看似正常的交易掩盖向大股东及其关联方输送利益的实质。个别公司购买信托理财产品，变相将资金转移到大股东，逾期难以收回；有的公司通过大额预付款、关联交易非关联化向大股东输送资金等。“对于这类问题，上交所公司监管部门在核清事实的基础上，要求公司及相关股东限期整改，未能按期解决的，已经依法依规对公司实施其他风险警示（即ST处理）。"上交所方面表示。此外，对于中介机构履职情况，上交所表示，从今年年报披露情况看，绝大多数中介机构专业水平不断提升，合规意识不断增强，出具了比较客观、公正的审计意见和评估结果，把好了公司年报信息披露质量关。但也有一些中介机构职业操守淡漠、怠于勤勉尽责，对公司存在的显著问题和重大风险视而不见，出具的专业意见合理性存疑。包括审计意见存在“降档"倾向，为公司规避戴帽开方便之门；对有严重财务造假嫌疑的公司，连续多年出具标准无保留的审计意见；对长期亏损甚至资不抵债的标的资产，依然出具溢价极高的评估结果等。就此，交易所公司监管部门已要求有关中介机构详细说明勤勉履职的具体情况；对存在重大疑问的，后续将视情况进一步提请核查。"年报审核工作历来是上交所公司监管条线对上市公司质量的全面'体检'。对年报中反映的情况和发现的问题，交易所将实事求是，区分问题大小轻重，把握分寸、分类处置，"上交所表示，“对于绝大多数属于信息披露不到位、不充分、不准确的问题，督促公司做好补充披露及更正，帮助投资者全面、客观了解公司情况。对于发现的财务造假和重大违法违规线索，将坚持从严监管，严肃查处，维护好资本市场的良好生态和投资者的合法权益。"
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