证监会明确IPO财务专项检查覆盖企业整个报告期

IPO在审企业财报专项检查工作正在平稳推进。中国证监会昨日向各保荐机构及会计师事务所下发《关于首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作相关问题的答复》(以下简称《答复》)，对核查中所涉13方面具体事项予以明确。

按照《答复》，此次专项检查并非仅针对在审企业的2012年度报告，而需覆盖IPO在审企业的整个报告期(如2010年申报的，须核查2010年度至2012年度)，因财务资料更新而不在报告期内的会计年度不纳入自查范围。同时，今年3月底前新申报的企业均纳入自查范围，其递交申报材料时须同时递交自查报告。

《答复》明确的13方面财务专项事项分别为：发行人义务、自查会计期间、自查企业范围、自查阶段可否延期、可否联合调查、自查报告与其他申报材料报送时间安排、自查人员构成、自查与以往工作衔接、自查报告撰写、自查结论表述、无法出具具体核查意见事项、签字事项、报告报送方式等。

目前，在审企业需补报2012年年报资料。对于保荐机构和会计师事务所可否联合调查的问题，《答复》明确保荐机构和会计师事务所依法承担各自责任，应分别编制工作底稿，收集调查证据，发表自查意见，分别出具自查报告，且自查意见不得以其他中介机构意见为前提。

按照《答复》，确实在3月31日前无法提交自查报告，发行人和保荐机构可提出中止审查申请，待其提交自查报告并经审核后，监管部门仍将对该部分企业按比例组织抽查。规定时间内不提交自查报告，又未及时提出中止审查申请的，则将终止审查。

在专项检查自查报告的签字上，《答复》也作出了严格要求，保荐机构出具的自查报告须经保荐机构法定代表人、保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人、自查组负责人、自查组其他成员签字。会计师事务所须由事务所负责人、事务所分管风险和质量控制的主管合伙人、自查组负责人、自查组其他成员签字。

上海证券报

新闻推荐

8000万年终奖“曝”给孙明霞 去年券商固定收益业务“赚得多”，其中国信证券“一枝独秀”

核心提示昨日，时代周报记者毛瀚民通过个人微博发布消息称，国信证券总助、固定收益部负责人孙明霞将拿到高达8000万元的年终奖。消息一出，市场哗然。记者第一时间连线国信证券，公关部人士回应称，该消息...