个税起征点提升你准备好了吗?

20日，全国人大常委会对新的个税调整方案进行初次审议。新的个税调整方案规定，工薪所得费用扣除额(即个税起征点)从2000元调整到3000元，对超出3000元以上的征税部分，超额累进税率为现行5%的最低税率和45%的最高税率不变，级次将由9级减少至7级，且税率级次对应的应纳税所得额全部调整，将全部相应提高。该方案将于6月底进行二审，二审通过则最快于下半年颁布实施。

这意味着，如果该方案通过，个人工薪扣除社保、公积金后的所得收入不满3000及以下的，将不用再缴纳个人所得税，超过3000元以上的部分将按照7个级别对应5%-45%的税率进行纳税。在此方案下，将有大量个人月收入低于3000元的工作者们进入个人所得税免税行列，这对于清远这个发展中的地区来说，无疑是件利民的好事。

4000元收入每月或少纳税125元

随着我国国民收入的不断提高，资料显示，我国已经数次提高个税起征点。1994年工薪所得费用扣除标准是800元，直到2006年首次提高到1600元，2008年再提高到2000元，最近5年工薪费用扣除标准已经历两次大幅度提升。

2008年个税起征点提到2000元后，超出2000元部分按9级超额累计税率进行分级征税，超出2000元越多的那部分个税税率越高。按2008年至今的个人所得税法，每月的工薪总收入(包括金钱、实物等收入)减除社保、公积金后，再减除2000元费用，对超过部分，按超额累进税率分段计税，即超过2000元的金额中，对不超过500元的部分按5%征税，对超过500元至2000元的部分按10%征税，超过2000元至5000元的部分按15%征税，以此类推，直到超过10万元部分按最高45%的税率征税，共有9级超额累进税率。

以扣除社保、公积金后月收入4000元计算，个人所得税扣税额为500×5%+(2000-1500)×10%=175元。

如果该个税修正案通过，将会对税收产生怎样的影响呢?

记者采访了清远多家企、事业单位财务科负责人，其中一位陈姓财务科负责人告诉记者，此次个人所得税修正案草案中，除了将2000元起征点升至3000元后，还对以前9级超额累进税率进行压缩为7级，最低5%和最高45%的累进税率上下限不变，但会适当扩大适用5%税率的应税所得级距，降低适用45%税率对应的应税所得标准。这意味着，改革后，超过3000元不是很多的部分(如总收入4000元中的1000元)或将按照5%税率缴税(按原先计算，4000元收入中将有500元按5%税率、1500元按10%税率缴税)，而高收入者将扩大按45%税率征税的个人收入部分，即以前工资超过2000元的10万元部分才征收45%的税率，而改革后可能在超过3000元的8万元的部分就征收45%的税率。

该财务负责人分析道，以4000元(缴纳社保和公积金后)的月收入算，以现行个税计算，缴纳个税为175元，而如果个税改革通过，扣除3000元免征额后，超过1000元及以下适用5%的税率，4000元要缴纳50元的税，比现行少缴125元。

一半工薪族或将免个税

此次个税改革一旦通过，将会惠及多少工薪阶层?

从宏观角度来看，当下，个人所得税的征收对象是13亿人当中的正规部门就业工作人员，这部分人口数在3亿人左右。而这3亿人在扣除2000元以后，还有28%的人需要交税;如果提高到3000元，还有12%的人需要交税。也就是说，起征点从2000元提高到3000元，纳税人口将减少4800万人。若提高到5000元，则只有3%的人纳税。

有专家测算，此次改革或将使得国家个税收入每年减少900亿元，再加上税率调整等影响，最终将减少1200亿元左右。

减少的税收收入是通过减少或免征大量中低收入者个税，以及增加高收入者个税征缴额实现的。“此次改革的目的，是使众多的中低收入群体被纳入减免税范围，使中低收入纳税人税负明显下降，而高收入纳税人税负稳步增加，收入越高，税额增加越多，更有利于体现税负公平。”清远税务系统一名工作人员向记者表示。

高收入者多交个税，中低收入者少交或不交个税，个税日趋成为调整贫富差距越来越重要的杠杆。在经济发展突飞猛进、职工工资节节攀升的清远，如果此次个税改革得以实行，个税起征点的提高，累进税率级差的调整对清远将产生怎样的影响?

据公开资料显示，2010年，清远市在岗职工年平均工资32716元，月平均工资为2726元。略去社保和公积金的影响，个税起征点的提高将对清远职工带来不小的实惠。

以2726元的人均月收入计算，在现行2000元的起征基数下，平均每人缴纳个税金额为500×5%+(726-500)×10%=47.6元，而在3000元的起征点上，将有超过一半的清远职工将直接进入清远免个税行列。

“虽然清远的城镇职工平均月工资未达3000元，但清远职工工资的增长是迅速的。”一名财贸系统的统计人员对记者表示，2009年清远城镇职工工资为2365元，2010年增加到2726元，以这样的速度，2011年就会达到3000元了。

该工作人员认为，即使工资水平达到个税起征点，但是，清远大量的工业区，特别是劳动密集型企业的工人，他们的平均工资短期内难以达到3000元/月的起征点，就目前来说，高新区一些工厂的工人平均月工资尚在2000元徘徊，若新的个税改革通过，这些低收入群体将还长久地享受免交个税的优惠政策。

个税调整要承担起调节贫富差距重任

有资料显示，全国个人所得税征缴总额在中国的税种中排列第5，去年个税占总税收收入的6.3%。而在国外，个人所得税在发达国家占其税收收入的50%以上，发展中国家也占到20%以上。中国的个税税额明显低于其他国家。以清远平均工资为例，2726元/月的平均工资交纳个税47块6毛钱。个税的调整能否让财富在贫富人群中实现二次分配、达到调控缩小贫富差距的目的?

根据胡润百富榜的计算，去年我国收入上千万的人数在85万人左右，而在这一部分人中，未缴纳个人所得税的灰色收入约有八九万亿元。若缴税的话，一年约在7000亿元到8000亿元，超过了去年我国全部的个税收入4800亿元。

因此，有专家表示，加强对富人收入的征管、健全征管制度，是个税政策的应有之义。清远某投资公司高级顾问刘先生认为，加强对高收入群体财富的摸底、依法对其所有收入进行征缴个税是现有条件下税务部门应积极去做的事情。不仅如此，个税还应该跟着中国经济的发展作出及时的调整，以适应不断提升的工资水平。

财政部官员对此作出了回应。该官员表示，中国的个税改革已建立起个税起征点的动态调整制度，因此这一标准并非一劳永逸，今后还会再调。

据了解，国家税务相关部门今年将从多方面加强高收入者个税征管，其中财产转让所得、股息红利等非劳动性所得为重点征管领域。私募基金等行业涌现出的大量新兴高收入者，也将被纳入关注范围。此外，国家税务总局将继续摸清高收入者分布。除了金融、电信等传统高收入行业，教育培训、私募基金、投资理财、律师、会计、资产评估等咨询服务行业和中介机构由于涌现大量新兴高收入者，也被纳入关注范围。国家税务总局要求各地确定本地高收入者相对集中的行业和人群，建立高收入者所得来源信息库，有针对性地加强个人所得税征管。  

消费板块利好

世纪证券零售行业研究员在接受记者采访时表示，个税起征点上调利好大消费板块。他指出，随着个税调整，居民可支配收入增加。低收入人群体中，整体必需消费品的占比比较大，因而对食品、家电方面的消费有直接的促进作用。对于中层阶层消费者，更注重品牌消费和时尚消费，因而对汽车、旅游、航空、医药等构成了长期的利好刺激。

据《南方日报》 张俊 /文

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