关于内江市2012年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告2013年8月27日在内江市第六届人民代表大会常务委员会第21次会议上

◇内江市审计局局长刘洪伟

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2012年度市级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《四川省财政收支审计条例》规定，市审计局对2012年度市级预算执行和其他财政收支进行了审计。自去年8月向市人大常委会报告上年度审计工作以来，审计机关以服务于全市经济社会发展为审计工作总体取向，围绕促进国家宏观调控政策的落实和关系民生的重大事项，认真履行审计监督职责，严肃查处重大违法违规问题和经济犯罪，充分发挥审计“免疫系统”的作用。一年来，市审计局共审计（调查）单位67个，查出违纪违规金额2868.28万元，审减政府投资工程决算造价6660.54万元；向纪检监察机关和有关部门移送经济案件线索5件，截至目前，已查办4 件，4名涉案人员受到处理，其中1名涉案人员已进入审判阶段，有力地促进了全市经济又好又快发展。

审计情况表明，2012年在市委的领导和市人大监督下，全市各级各部门深入贯彻落实科学发展观，以加快转变经济发展方式为主线，牢牢把握“稳定增势、提质增效、高位求进、加快发展”的工作基调，抓投入稳增势，抓征管提质量，抓调控保重点，抓改革强绩效，较好地完成了市人大批准的预算任务。

——财政实力再上新台阶。一是地域内财政总收入突破百亿，规模与质量同步提升；二是争取资金突破百亿，转移支付增量居全省前列；三是支出规模再创新高，民生支出突破百亿。

——促进发展取得新成效。一是各级财政共筹集安排各类发展建设资金40.8亿元，其中市本级筹资21.7亿元，全力支持新城建设、旧城改造和市委、市政府确定的重大项目建设；二是着力拓宽融资筹资渠道，全年实现融资贷款37.3亿元；三是狠抓土地经营和基金征管。

——财政保障力度不断加大。一是继续加大民生投入力度。全市民生工程累计投入资金60.8亿元，增长21.4%；二是稳步提高基本运转保障能力；三是促进重点社会事业加快发展。全市教育支出增长67.5%。加大保障性安居工程投入，筹集安排建设资金14.6亿元；四是积极化解社会热难点问题。全市各级财政筹集安排偿债维稳资金11.3亿元，用于偿还到期政府性债务、兑付工程欠款和企业改制等。

——切实整改审计发现的问题。对上年度市级预算执行及其他财政收支审计中发现的问题，市政府高度重视，及时安排市财政局及有关部门进行整改。根据审计处理意见已缴财政金库14322.37万元；审计移送纪检监察机关及有关部门5件，处理5件。根据审计意见，市财政局对市级国库支付中心借款、国库资金借款、企业改制资金单独挂账部分借款、市级土地出让金借款等情况进行了清理，并向市政府提出催收及偿还建议；市一医院、市住建局等部门建立健全了相关的基建内控制度、固定资产管理制度。

一、市级预算管理审计情况

重点审计了公共财政预算、基金预算、国有资本经营预算执行以及财政管理绩效、税收征管等情况。审计结果表明，2012年，市财政局和地税局等部门狠抓增收节支，优化支出结构，强化绩效管理，健全政府预算管理体系，财政运行质量和管理水平进一步提高。但财政管理制度还不够完善，基础管理有待进一步规范，资金的使用绩效也有待进一步提高。

（一）市级预算执行审计情况

1.年初预算到位率55.27%，财政代编支出预算规模仍然较大。2012年，市六届人大二次会议审议通过市级公共财政预算支出为161950万元，扣除中央、省提前预告专项转移支付收入10264万元，上解上级支出1016万元，补助下级支出5122万元,市级公共财政预算支出安排为145548万元。市财政批复给市级各部门预算80447.61万元，占人大审定年初预算的55.27%，其余44.73%通过二次分配和专项追加方式下达预算。

2.预算收入编制不够完整、规范。一是少编上级补助收入78922万元；二是上年基本结余3313.07万元未编入年初预算；三是年初预算约束力弱。主要体现在当年预算与决算、年初预算与上年决算差异较大。

3.财政应返还额度数额大，新增幅度大。截至2012年末，各预算单位财政应返还额度余额为81921.14万元，当年新增66308.59万元，增长424.71%。

4. 部分专项资金多年列结转未安排使用。截至2012年末，市国库支付中心账列以前年度的财政专项资金1635.43万元未安排使用。

5.财政累计形成的支出挂账数额仍然较大。截至2012年末市国库支付中心预算外账户、专项资金账户、单一账户等借出资金68101.11万元，用于维稳应急等开支，累积形成较大数额的财政支出挂账，比上年增加6793.62万元，增长11.08%。

6.往来资金20373.13万元长期挂账，未及时清理。截至2012年末，市国库支付中心专项资金账户、单一账户历年沉淀资金结余20373.13万元。

（二）国有资本经营预算审计情况

对2012年市本级国有资本经营预算管理和执行情况审计结果表明，市财政局、市国资委积极探索和推动本级国有资本经营预算工作，但在履行监管职能职责等方面尚需要进一步加强。

1.预算编制不及时，范围不完整。一是预算编制时间滞后。2012年的预算于当年的12月下达，2013年的预算截至目前尚未编报；二是2012年市本级33户国有企业纳入国有资本经营预算的企业仅有3户。

2.少收缴国有资本收益366.78万元。2012年，纳入国有资本经营预算的3户企业， 2户企业应上缴利润基数2201.36万元，按《内江市人民政府关于试行国有资本经营预算的实施意见》规定的20%计算，应缴纳440.27万元；1户企业应上缴股息108.51万元，合计应缴纳国有资本收益548.78万元，已缴纳182万元，少收缴国有资本收益366.78万元。

3.未按预算安排使用资金110万元。2012年，国有资本支出预算安排1户企业资本性支出110万元，用于增加该企业资本金，该企业将财政拨付的资本性支出资金用于中小企业发展转贷资金，未增计“国家资本”，使国有权益未体现。

（三）税收征管审计情况

2012年，市地税局认真落实税收政策，不断强化税收计划管理，全面优化纳税服务，认真贯彻执行税收优惠政策，完成了全年目标总任务，有力地支持了地方经济的发展。2012年全市地税部门完成收入294064万元（含扩权县），较上年增长55372万元，增幅23.2%。其中：市级完成41156万元，较上年增长9540万元，增幅30.2%。审计发现的主要问题：

1.查补税款未执行入库3624.71万元。截至2012年末，稽查查补税款未执行入库3624.71万元，其中：2012年有4户企业未执行入库324.75万元；以前年度稽查内江交通投资开发有限责任公司、内江市天然气总公司、内江嘉宏城建集团有限公司等62户企业未执行入库3299.96万元。

2.未及时对符合清算条件的部分楼盘进行土地增值税清算。延伸调查8户房地产企业开发的13个楼盘，共建商品房7080套，至2013年3月已累计销售6482套，累计销售率超过85%的楼盘共11个。市地税局对上述楼盘采取预征或定额征收的方式征收土地增值税，未及时对符合清算条件的11个楼盘进行土地增值税清算，既存在财政收入流失的风险，也没有更好发挥土地增值税抑制、调控房价的作用。

（四）部门预算执行审计情况

对市畜牧食品局等6个市级单位部门预算执行情况进行了审计，并延伸审计11个单位。审计结果表明，相关部门、单位预算管理与执行情况总体较好，财政资金管理和使用不断规范，中央、省和市委、市政府关于改进工作作风、密切联系群众若干规定以及厉行勤俭节约的要求得到较好贯彻执行，会议费、“三公”经费支出总量得到控制，特别是今年以来呈明显下降趋势。但审计也发现一些不规范事项和违纪违规问题：

1.预算部门公务卡结算推行较慢。2012年，市本级纳入预算管理部门共265个单位，当年持公务卡消费结算的单位共148个，占比55.85%。

2.部分单位收支决算不够真实，财务和资产管理不规范。市畜牧食品局等4个单位在往来科目中列收列支4.86万元，还有3994.71万元余额长期挂账未清理。市统计局等3个单位存在无预算列支下属单位经费、报销凭据不合规等问题，涉及金额19.55万元。内江市科学技术咨询服务中心等6个单位的资产管理不规范，存在少计固定资产、完工的固定资产未及时结转、应报废的固定资产未报废等问题，涉及金额158.56万元。

3.少数单位仍然存在违反财经法规的问题。市畜牧食品局挪用售房款68.68万元列支各种奖励和部分经费。市城管局等2个单位挤占专项资金173.79万元用于机关经费。市科协机关和所属咨询中心自定政策发放补助10.36万元。市科技局超范围发放奖金2.01万元。市科协违规报销个人费用1万元。内江科技进修学校个人滞留公款7.63万元。市科协违规修建羽毛球场29.6万元。

二、政府性投资建设项目审计情况

全市审计机关重点对投资额大、社会关注度高的政府性投资建设项目进行了审计。审计结果表明，各级各有关部门总体上能够较好执行国家建设标准和招投标等制度，不断加强建设管理，规范工程财务核算，着力提升建设资金使用绩效。

（一）全市投资审计情况

全市审计机关完成政府性投资决算审计项目454个，审计总投资314118.76万元，审减投资27492.54万元，审减率8.75%。其中，市级完成政府性投资决算审计项目49个（含简易程序审计21个），审计总投资81935.76万元，在督促业主扣减投资3061.04万元的基础上，又审减投资6660.54万元，审减率8.13%。 

（二）跟踪审计情况

将审计监督关口前移，市审计局重点对六段锦、甜都大道北延线、内江新城组团建设等项目实施全过程、多角度的跟踪监督。就工程项目立项批复与项目合同规模不符、无施工许可证开工建设、勘察设计不严谨、建设施工无监理监督等问题发表跟踪审计意见，提出建议，有效促进了工程项目建设管理规范化，保证了工程建设的顺利推进。

（三）项目建设管理中存在的问题

一是政府投资项目预算控制力度不够，市级完成的49个政府投资决算审计中，有21个项目相关部门未报经财政进行投资预算评审，有28个项目虽然进行了财政投资预算评审，但仍有23个项目超预算控制金额，如10号路道路桥梁及附属工程、资威路分别超预算评审58.6%、43.65%；二是个别医院和学校维修改造工程问题突出。存在未按规定履行立项审批程序，采取化整为零的方式规避招投标或比选，未执行项目监理制，借牌施工，低价合同、高价结算等问题；三是工程项目建设管理不规范。个别工程项目存在质量监理不到位，工程计量不准确，工程定额选用不合理，费用归集不合规等问题。

三、重点资金项目审计和调查情况

市审计局始终把事关经济社会发展和社会和谐稳定的建设资金、民生资金作为重点，注重从相关政策、决策、项目的目标实现情况，来检查和分析资金使用与效益方面的问题。

（一）城镇保障性安居工程跟踪审计情况

对城镇保障性安居工程审计结果表明，全市认真贯彻落实相关政策要求，切实加强建设资金保障，加大土地要素投入，城镇保障性安居工程建设取得明显成效。当年共支出保障性安居工程建设资金45704.89万元，完成开工任务16042套、竣工任务8501套，为解决城市低收入家庭住房困难、推动城镇化进程发挥了重要作用。但也存在一些问题：

一是资金筹集和管理不够规范。部分保障性安居工程资金筹集不到位，4个县（区）在土地出让收益等项目中少安排或少提取保障性安居工程资金9939.24万元；部分资金拨付、使用、管理不够规范。

二是部分县（区）保障性住房退出机制不完善，未按规定对保障对象家庭进行定期审核、动态管理、及时清退等。

三是保障性安居工程建设管理不到位。部分项目基本建设程序等管理不规范，存在个别项目未取得建筑施工许可证即开工建设和未按规定进行设计、施工招标，5个项目共1098套超标准面积建设保障性住房。

（二）住房公积金专项审计情况

对内江市住房公积金管理中心2010年至2011年住房公积金效益审计结果表明，全市住房公积金管理部门依法履行缴存、个贷、回收等方面的监督、审查和服务职责，住房公积金归集收入平稳增长，个贷业务长足发展，增值收益水平有所提高，经费控制比较严格，住房公积金的功能得到逐步体现。但是，由于历史原因，内江市住房公积金还存在一些问题，需要尽快研究解决。

一是以前年度用住房公积金支付该中心机关经费74.9万元，截至2011年末仍挂在往来款中。

二是财政拨入应补助个人的住房公积金128.30万元和应缴未缴往年度增值收益137.60万元，截至2011年末仍挂在往来款中。

三是市住房公积金管理中心和五县（区）管理部在工行、农行、建行、中行和邮政储蓄开户共72个，不符合相关规定，不利于对住房公积金的有效管理和运用。

（三）战略性新兴产业发展专项资金审计情况

对2011年、2012年省级财政安排的8526万元战略性新兴产业发展资金审计结果表明，战略性新兴产业发展资金在促进内江市新一代信息技术、新材料、高端装备制造等六大战略性新兴产业发展，加快区域产业结构优化，转变经济发展方式等方面发挥了积极作用，但资金管理使用上仍存在一些问题：一是个别项目存在超进度拨付资金或未及时拨付资金；二是个别项目单位存在申报项目未按计划建成投产、建成投产的项目经济效益指标未达到预期效果；三是个别已完工建设项目未办理竣工验收。

（四）农村中小学布局调整审计调查情况

对隆昌县、资中县2006年以来义务教育阶段农村中小学布局调整情况进行了专项审计调查，共抽查学校47所（含教学点15个）。结果表明，两地顺应农村人口变化和经济社会发展趋势，及时调整中小学布局，总体上促进了县域义务教育发展。但审计调查也发现，由于对农村中小学布局调整工作的渐进性、长期性和复杂性估计不足，加之与布局调整相配套的学校建设和管理措施不到位，产生了一些新情况新问题：

一是教育资源向县城学校倾斜，造成新的结构失衡。建设资金向县城学校集中，优质师资不断向县城和乡镇学校流动，农村学校建设和管理滞后，部分农村学校办学条件差。

二是学生“上学远”“上学贵”问题凸显。因撤并学校，造成部分学生上学距离增加，增大交通、食宿费用支出。部分学生乘坐的交通工具存在安全隐患。

三是寄宿制学校设施不足、管理不到位。由于学生宿舍面积不足，无法满足学生寄宿需求，食宿条件较为简陋，食品安全存在隐患。学校管理和服务能力不足。停办学校67所校舍资产未处置。

四是学校债务负担较重。2006年以后，由于部分农村学校和教学点撤并，接收撤并学生的学校原有的教学设施不能满足学生就读需求，在财政建设资金投入不足的情况下，部分学校只能通过举债方式扩建教学设施，造成义务教育阶段债务金额较大。

（五）基层社区、乡镇文化事业发展专项审计调查情况

对市中区、东兴区截至2012年6月底的基层社区、乡镇文化事业发展情况进行了专项审计调查，共调查15个单位、18个乡镇（街道）、44个村和33个社区的文化事业发展情况，走访调查了3039名群众的文化需求情况。结果表明，基层社区、乡镇文化事业发展工作的开展，为统筹城乡文化体育阵地建设、满足人们群众精神文化需求、促进文化大发展大繁荣起到了积极的促进作用。但审计调查也发现一些问题和不足：乡镇综合文化站机构设置不够完整，文化事业经费的增长低于当年财政收入的增长幅度，财政资金配套不到位，部分项目资金未及时使用，影响文化工程和资金效益发挥，部分农家书屋社会功能作用发挥不足，部分边远农村地区群众看电视难、听广播难的问题未能得到彻底解决，“上网难”和“难上网”的问题仍然存在。

四、领导干部经济责任审计情况

一年来，全市审计机关采取经济责任审计与预算执行审计、财政决算审计、财务收支审计等相互结合的方式，积极推行党政领导干部经济责任同步审计，紧紧围绕经济决策、政策法规执行、财政财务管理等情况，对44名党政领导干部及国有企业领导人员进行了任期经济责任审计，其中：市审计局完成县处级党政领导干部及国有企业领导人员经济责任审计7名，并按规定向有关部门提交了审计结果报告。

审计结果表明，绝大多数被审计领导干部履行任期经济责任情况较好，依法履责意识有所增强，较好地贯彻执行了党和国家有关方针政策和决策部署，较好地贯彻执行了与单位核心业务工作相关的有关法律法规，各项目标任务完成较好，促进了各项事业健康有序发展。重大经济决策程序、决策制定、决策执行和决策监督等管理制度基本健全，被审计领导干部任职期间重大预算资金分配管理、重大基本建设项目、重大国有资产处置等重大经济决策事项，基本做到了集体研究、集体决策，基本符合国家有关法律法规的规定。单位财务管理进一步规范，预算执行情况较好。各单位建立健全了财务管理、资产管理、业务管理等内部管理制度和工作机制，执行基本有效，同时强化了对所属单位财务收支和重大经济活动的管理、监督。但也有个别被审计领导干部履行任期经济责任情况较差，重大经济事项决策机制不健全，财务管理较为混乱。

本年度对领导干部的经济责任审计及延伸审计中查出有关部门、单位的问题主要表现为：工程项目未纳入政府采购、滞留专项资金、违规使用资金、漏缴税费、乱收费、无依据发放钱物、私设小金库、往来款列收列支、应缴未缴预算款、国有资产管理不规范、违规大额支付现金、支出票据不合规、未及时清理往来款项等。

五、芦山地震抗震救灾款物跟踪审计情况

为了确保“4·20”芦山地震抗震救灾资金物资筹集、分配、管理、使用的有序和高效，市审计局认真落实市委、市政府和审计厅的总体要求与部署，迅速启动应急程序，有序有力地组织了全市专项跟踪审计工作，涉及市、县（区）政府各有关部门及红十字会、慈善总会、总工会等单位31个。截至2013年7月12日，全市财政投入救灾抢险资金170万元；全市共募集捐赠资金1230.41万元；全市有关单位共接收单位和个人捐赠食品、饮用水、帐篷、衣裤、药品等物资折价58.23万元，合计1458.64万元。审计结果表明，接收的救灾捐款资金都纳入捐赠资金专户，接收的救灾物资及时送往灾区，除衣裤暂未运送外，未发现挤占挪用、截留克扣、贪污私分、损失浪费、优亲厚友、虚报冒领等违纪违规问题。

对以上审计发现的市级预算管理、部门预算执行和其他财政收支中的问题，市政府高度重视，要求各有关部门认真落实整改责任和措施，切实整改纠正审计发现的各类问题。涉及政策和制度层面，以及重大损失浪费等方面的问题，市审计局以《审计专报》上报了市委、市政府并得到领导批示，多数问题已经处理和纠正。涉及重大违纪违法的案件线索，已移送纪检监察和司法部门查处。财政财务收支方面一般性的违规问题，审计机关依法出具了审计报告、作出了审计决定，并提出了审计建议和整改意见，市有关部门单位积极整改，认真制定整改措施。具体整改落实情况，将按要求于年底前向市人大常委会作专题报告。

六、进一步加强财政预算管理的意见

（一）加强制度建设，完善政府预算体系

加快建立统一规范的全口径预算体系，进一步完善公共财政预算、政府性基金预算，加快推进国有资本经营预算和社会保障预算；进一步优化财政支出结构，盘活财政存量，不断完善财政支出的绩效管理机制；进一步细化公共财政预算和基金预算，强化预算内容的科学合理性，减少二次分配资金规模，科学安排、及时拨付预算资金，确保项目计划的时效性，促使资金发挥效益；加强对县（区）财政监督管理，促进资金使用安全有效。

（二）强化国有资本经营预算管理，完善预决算制度

一是将应纳入预算的企业全部纳入，确保国有资本经营预算的完整性，监管部门切实履行好监管责任；二是强化国有资本经营预决算监督，对国有资本经营预决算应报市人大审批；三是严格批复预算执行，不得随意变动；四是企业缴纳国有收益应统筹安排，避免多头部门管理，进一步完善利润分配体制，做到公平合理。

（三）推进财政规范化建设，提高预算公开质量

深入推进国库集中收付制度、公务卡结算等各项改革措施，规范财政资金支付，完善非税收入收缴管理模式；强化部门预算管理，深化预决算公开工作，增强预算的严肃性和约束力，切实保障公众对财政收支的知情权、参与权和监督权。加大财政资金的监督管理，逐步加大“三公”经费公开力度，严格控制一般性支出和“三公”经费，降低行政成本，提高行政效能。

（四）强化投资管理，充分发挥政府投资的效益

进一步完善投资决策程序，将科学决策、民主决策、专家决策有机结合起来，综合考虑政府投资承受能力与短期、长期效益，使项目投资决策更科学、更规范；进一步加强政府投资预算管理，强化政府投资预算执行，严禁擅自变更项目、扩大建设规模、提高建设标准、增加建设内容；对项目实施中的虚假签证、变更等问题严格问责具体单位和人员，确保政府投资项目按照核准的建设标准和投资规模实施。建立健全相关职能部门协作机制，明确分工，互相配合，形成管理和监督的合力。

（五）加强地方政府性债务管理，维护财政和金融安全

进一步完善政府性债务管理制度，严格实行归口管理，在财政部门《地方政府性债务管理系统》中，应严格按照有关规定和统一口径及时录入相关债务，确保债务数据的真实、完整，建立完善风险预警和控制机制。对项目执行主体要落实责任，确保举债、投入、管理、偿债责任的统一。做实做强融资平台公司资产规模，规范注册资本，使其拥有运营能力和造血能力；进一步加强对融资平台公司的管理，强化公司自身建设，抓好资产经营，使其形成长期稳定、可持续发展、有较强核心竞争力的市场主体。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，在市委的正确领导和市人大的监督支持下，市级预算执行和其他财政收支审计工作不断取得新的成效。审计机关将以开展党的群众路线教育实践活动为契机，振奋精神、转变作风，认真履职、扎实工作，进一步深化审计职能、完善监督机制，充分发挥审计在促进完善国家治理中的“免疫系统”功能，为全面推进内江“三个加快”、争当川渝合作“桥头堡”、打造成渝经济区重要增长极做出更大贡献！

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