大数据分析助推审计信息化——深化审计监督保障职能的必由之路

省审计厅电子数据处工作人员在威远县进行跟踪审计现场

本报记者 王一多

早在上世纪90年代初期，四川省审计系统就已开始信息化的探索，而现在的数据爆炸又提出了新的课题：如何实现大数据审计，利用海量数据进行审计监督。近日，本报记者走进省审计厅，探秘大数据审计的发展足迹。

全球已然进入大数据时代。总量大（Volume）、种类多（Variety）和速度快（Velocity）,数据的3V特征促使每个行业都推动着自身信息化发展，而四川省审计厅在面临被审计单位的发展变化时，也积极地应对时代的变革，创新审计方法手段，努力推动审计工作的转型升级

审计工作的出路在信息化。省审计厅对大数据审计高度重视，2014年以来，以“金审工程”建设为基础，加强制度规范，创新审计方式，培养人才队伍，全面推进四川审计信息化工作，并且从省本级做起，搞好全省数字式审计的顶层设计。

建立长效机制

数据归集分析由制度说了算

去年，全国审计工作会议对大数据审计提出三点要求：数据归集要全、数据分析要深、技术手段要新。为了更好地达到大数据审计的发展要求，审计厅组建了一个全新的部门——电子数据审计处。该部门依照这三点要求发挥职能，负责电子数据的归口管理，组织开展跨行业、跨部门、跨地区的数据分析和利用，并组织开展联网审计和省直各部门（单位）电子信息系统审计等相关工作。

审计厅相关负责人告诉记者，目前数据的收集方式有两种，一是结合审计项目的进行对所涉及数据进行收集存储，另一种是根据需要制定数据采集计划主动对国土、社保等与审计相关的重要数据进行收集、整理。数据采集后按行业、按单位、按年度，以目录的形式分门别类地储存，方便各个审计项目的调用和分析。目前，审计数据中心已经收集了包括全省地税、社保、工商等8个部门共计1.5TB数据。

数据的收集是为数据分析做准备，审计人员通过数据分析可以快速锁定疑点、定向排查和查实查透。“因为数据具有普遍联系性，所以我们采用的方法主要是进行数据比对。”电子数据审计处负责人解释道，比如对于医保基金的审计，审计人员就需要将医院系统与医保中心的相关数据进行对比，核实两者是否相匹配。

在全省保障性安居工程跟踪审计中，审计组开展了跨地区、跨行业的数据对比分析。一是将收集的部分市、县10多万条人员信息数据与房管部门商品房信息进行对比，发现上千名购有商品房、超过规定标准的人员，依然在享受保障性住房。随后，将其与同期养老保险缴费基数、公积金缴费基数、个人所得税应税数以及机动车辆登记信息进行对比，查处了骗取或违规享受保障性住房，骗取或违规领取货币补贴等问题。审计除责成相关部门整改外，对典型的违纪违规问题，已移送当地纪检监察部门处理。

除了不断强化对数据的使用、分析，省审计厅还高度重视数据的安全管理。数据收集、分析的具体操作流程非常严谨规范，如跨地区、跨部门、跨行业的数据收集必须发出正式公函。而数据分析查出的疑点，审计厅也会给被审计单位发出建议函，对方将在1-2个月内将核定结果反馈审计厅，整个收集和分析过程，都要保证数据的绝对安全。审计厅还专门出台了《四川省审计厅电子数据安全管理办法（试行）》和《四川省审计厅现场审计数据管理办法（试行）》，形成了数据安全控制长效机制。

创新技术手段

联网审计实现事前事中监督

流程规范了，制度保证了，技术的创新一直在路上。

目前，四川省已完成金审工程一期、二期建设任务。全省基本网络平台建设完成，并在全省范围内推广审计管理系统（OA）和现场审计实施系统(AO)，审计会商系统已经全面部署到市（州）、县（区）审计机关，省厅及部分市（州）审计机关建设完成了联网审计系统、数据中心及移动办公系统。

其中，联网审计平台的建设是一种探索与创新。去年11月，审计厅成立了联网审计工作领导小组。据电子数据审计处负责人介绍，目前审计厅已建成地税、社保和金融三个联网审计平台。联网审计平台通过专网连接，采用定期拷贝与建立定期报送制相结合的方式，无障碍收集数据。“这样我们可以实现数据采集转换、实时监控，能够对数据变更和数据异常进行自动预警，加强事前事中的监督。”该负责人说。

基于全省地税系统税收征管数据已实现全省集中的实际情况，审计厅以税收征管审计作为联网审计的切入点。两年来，审计厅在地税联网审计中，通过内外关联数据分析的横向拓展，以及省、市、县三级的纵向联动，在对信息数据进行筛选、分析、核实的基础上，确定税收征管的薄弱环节，揭示了存在的问题。比如利用地税内部发票系统反映的发票开具金额与征管系统反映的营业税计税依据之间的关联关系，锁定了部分省级劳务公司开具发票的重大违规疑点，典型案件线索已移送司法机关查处。依托联网审计平台，审计厅截至去年年底，发现1339户企业应征未征房产税和城镇土地使用税，涉及金额上亿元。

2014年底，全省的机动车登记已达到1400万辆，是数十亿车船税的税源。审计厅通过部门间关联数据分析，发现了车船税征管控制体系的设计缺陷。征管系统无法得到充足的税源信息，也就无法对保险公司代征的车船税是否及时、足额进行校验。审计对比发现全省共有18720条记录反映同一辆车在车船税子系统登记的排量低于在车管部门的排量，导致计税标准变低而少征了税款。

培养人才队伍

业务骨干理论实战两手抓

制度建设与技术手段的创新，都将决定于专业人才的有无。审计厅始终以人才队伍的培养为根本，将业务培训作为一项常态化工作进行。

全省计算机审计中级培训班是针对审计人员进行的信息化专业培训，数字化审计要求每位审计人员不仅要精通审计业务，还要会运用现代化电子信息技术。该培训班依托成都高校，每年举办两期，为期两个半月，面向全省审计系统的业务骨干进行培训。培训期间，学员将进行六门课程的学习，包括计算机基础、数据库、数据分析、会计电算化、网络工程和VB程序编码。

此外，审计厅每年还会举办一到两次案例培训班，以实战经验进行大数据审计培训，为期一周。

在今年的税收征管审计中，审计厅抽调了成都等7个市州及部分区县的审计业务骨干和数据分析20余人，组成审计数据分析团队，学习引入外部数据，开展多维总体分析、涉税数据对比、关联关系配比分析、跨行业跨区域关联分析等。

声音>>>

四川省审计厅副厅长陶志伟：“审计对数据有天然的依存关系。作为经济运行综合性监督部门，保持对社会经济数据的灵敏触感，并深度挖掘、充分运用，是在大数据时代背景下，审计服务国家治理的内在要求和必然选择。”

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