下月起马鞍山将全面落地个税改革 个税基本减除费用从3500元提至5000元

备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定，近日经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。此次个税改革，既实现了个人所得税制模式的重大转换，更带来自然人税收管理方式的重要变革。

从10月1日起，工薪族个人工资条就将显示出改革的减税红利，一系列新变化也将随之而至。针对个税改革带来的相关热点问题，9月26日，记者走访了马鞍山市税务局。

个税改革呈现六大亮点

此次个税改革，是我国个人所得税法自1980年实施以来的第七次修订，也是截至目前历次修订中改革力度最大、涉及面最广、影响最为深远的一次改革，主要体现在六个方面：

一是建立对综合所得按年计税的制度。此次改革，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项劳动性所得纳入综合征税范围。

二是适当提高基本减除费用标准。将综合所得的基本减除费用从原来的3500元/月提高至5000元/月(每年6万元)，使新税制更好地体现以人民为中心的理念。

三是首次设立专项附加扣除。在提高基本减除费用的基础上，增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，进一步增强税制的公平性。

四是调整优化个人所得税税率结构。在综合所得方面，以改革前工薪所得3%至45%的七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

在经营所得方面，对原个体工商户的生产经营所得税率表进行了完善，在维持5%至35%的超额累进税率不变的情况下，大幅度调整各档次的税率级距，如最低税率5%对应的级距由原来的1.5万元提高到3万元；最高税率35%对应的级距上限由原10万元提高到50万元。改革后，广大纳税人都能够不同程度享受到减税的红利，特别是中等以下收入群体获益更大。

五是增设反避税条款。对个人不按独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额且无正当理由的、实施不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益等行为的，税务机关有权按合理方法进行纳税调整，营造公平、透明、有序的税收环境。

六是健全个人所得税征管制度。对综合所得按年计税，实行“代扣代缴、自行申报，汇算清缴、多退少补，优化服务、事后抽查”模式。同时，打造了六个方面的征管制度创新：包括自行申报制、纳税人识别号、反避税条款、部门信息共享、部门源头协同管理、纳税信用运用等。使个人所得税制更加适应以按劳分配为主、多种收入分配为辅的收入分配方式，加强了个人所得税调节收入分配的作用。

基本减除费用调高、税率表优化10月1日起执行

按照个税法修订决定的内容，此次税法落地将采取“一次修法、两步实施”的方式，第一阶段为新税法政策实施的过渡期，将在2018年10月1日至12月31日提高基本减除费用、优化税率表；第二阶段将自2019年1月1日起执行新税法内容。

纳税人最关心的两个问题是，10月份的工资如何适用新政策？如何计算应该缴多少税？

按照全国人大公布的税法修订决定，以及财税〔2018〕98号文件的规定，对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，以及个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，基本减除费用将统一按照5000元/月执行，并按照新的税率表计算纳税。

马鞍山市税务局相关负责人介绍说，假如某个纳税人月工薪收入是8000元（扣除“三险一金”等项目后的净得），按照现行税法，每个月需要交税345元；按照修改后的税法计算，该纳税人只需要交税90元。相比之下，该纳税人每月少交税255元，税负减轻74%。而随着新税制综合所得、专项附加扣除等内容的执行，纳税人的税负还将进一步减轻。

市税务局相关人士提醒市民，为及时、准确享受税改红利，应清晰掌握过渡期政策的实施时点，对于2018年10月1日（含）后纳税人实际取得的工资、薪金所得，以及经营业主第四季度取得的经营所得，即可适用调整后的基本减除费用，并按照新的税率表计算应纳税额。

综合所得、专项附加扣除明年1月1日起执行

据了解，此次系首次提出“综合所得”概念，这是改革的一项重大突破。将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项劳动性所得，纳入综合征税范围按年计税，适用统一的超额累进税率。

在此基础上，依托预扣预缴、汇算清缴等自然人征管制度的逐步建立与完善，一方面解决了原分类税制下个人收入不均衡、不同所得项目间税负水平有差异的问题；另一方面，纳入综合征税范围的4项所得，涵盖了绝大多数纳税人及其主要所得，更好地体现了量能负担的原则。此外，新税制进一步与国际接轨，有利于“引进来”和“走出去”企业，支持我国“一带一路”倡议的全面实施。

此次个税改革还首次设立专项附加扣除，这是改革的突出亮点，围绕与群众生活密切相关的支出领域，在现行税法基本养老、医疗、失业保险金和住房公积金税前扣除的基础上，额外增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除，将进一步增强税制的公平合理性。根据税法授权，国务院下一步将对专项附加扣除的范围、标准和实施步骤，作出具体规定。

另据了解，为及时将改革“大礼包”精准送达每位纳税人，带给纳税人实实在在的获得感，近日，马鞍山市税务局启动改革便民服务举措，目前，该市12366纳税咨询热线增加了专门的个税改革咨询专线，各税务办税服务厅设置了个税改革咨询岗，有专业人员详细解答纳税人或扣缴义务人的疑问。

同时，该市税务局加大了宣传辅导力度，通过门户网站、微信公众号、大厅显示屏等载体，广泛开展税收宣传，提高纳税人、扣缴义务人对政策变化点、相关背景、适用方法的知悉度，为落实个税改革打好坚实基础。举办个税改革培训班，组织开展税务系统内部和面向纳税人、扣缴义务人的培训辅导，使广大税务干部深入领会个税改革政策核心要义，熟练掌握政策规定，帮助纳税人、扣缴义务人理解好、运用好、执行好个税改革政策。确保个税改革落实工作向纵深推进。

本报记者廖岚钧通讯员范京津李炜

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