甘肃税务部门服务“一带一路”大做“走出去”文章

□赵志刚 顾志琴

甘肃省加快向西开放，积极发展与丝路沿线国家的经贸合作关系，通过在白俄罗斯、伊朗、吉尔吉斯斯坦、印度尼西亚以及新疆霍尔果斯口岸等地设立商务代表处，大大推进了与中西亚、中东欧国家多层次、多领域的合作。目前甘肃已与五大洲35个国家建立了50对国际友好城市，其中与“一带一路”国家建立了17对国际友好省州和友好城市。

甘肃省税务部门按照中央和省委、省政府推进“一带一路”战略、发展甘肃省外向型经济发展的目标和方向，认真梳理和摸清了甘肃省与“一带一路”战略相关的税收和企业情况，为税收助力“一带一路”战略打下了坚实基础。

摸底———找准着力点

积极梳理我国与“一带一路”沿线国家税收协定签订情况。截至“十二五”末，我国已与64个“一带一路”沿线国家中的53个签署了避免双重征税协定，与115个国家或地区建立了包括避免双重征税协定和情报交换协定的双边税收合作法律机制，基本覆盖了我国主要投资目的地。从我国与“一带一路”沿线国家签署税收协定的情况看，已形成了比较完善的税收协定网络，将有效服务我国“一带一路”的对外开放战略。

摸清全省“走出去”企业在外投资情况。截至目前，全省共有178户对外投资企业，比去年同期增长了41.3%，经国地税联合清分核查后，属国税部门管辖的有68户，比去年同期增长了47.8%，投资目的地遍布全球四大洲二十多个国家和地区，涉及“丝绸之路经济带”沿线国家有哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、乌兹别克斯坦、蒙古、白俄罗斯等国，涉及“海上丝绸之路经济带”沿线国家有尼泊尔、马来西亚、缅甸、老挝、阿联酋、伊朗等国。可见，随着国家“一带一路”战略的实施和税收政策支持，越来越多的甘肃企业选择对外直接投资“走出去”。

调查了解“走出去”企业面临的困难。调查发现，我国企业在“走出去”过程中面临三方面困难：一是对如何开展国际经营较为盲目，缺乏对东道国税制环境的了解，难以充分预估境外投资的涉税风险；二是对如何利用税收协定感到迷茫，不仅不能充分享受优惠条款，甚至还会造成双重征税，增大投资经营压力；三是对在东道国税收管理中受到的委屈，缺乏维护合法权益的知识和手段，遇到境外税务部门的针对性措施甚至税收歧视，只能选择忍气吞声、息事宁人。2014年至2015年，甘肃省“走出去”企业开具“中国税收居民身份证明”只有2份，而审批通过的非居民企业享受国际税收协定达到19（户）次，这种“走出去”与非居民企业在对税收协定的了解、运用上的不对等、不平衡状况，迫切需要税务部门加强对“走出去”企业的宣传辅导，为企业“走出去”发展创造良好的税收环境。

联手———助力“走出去”

省国税局和省地税局密切合作，服务对外发展战略，联合编印了《甘肃省“走出去”企业税收服务指南》。内容涉及“走出去”基本知识问答、“走出去”企业税收政策问答、企业境外所得税收抵免操作问答、税收协定案例和企业境外所得税抵免操作计算举例、税收协定（安排）适用税种和税率一览表五个部分，为企业“走出去”提供了针对性强、通俗易懂的可借鉴资料。《指南》可以更好地帮助“走出去”企业了解税收政策，正确运用税收协定，维护自身合法税收权益，为“走出去”企业保驾护航，是税务部门服务“一带一路”发展战略，落实“便民办税春风行动”，向“走出去”企业提供优质服务的系列行动之一。甘肃省国税局将编印《甘肃省“走出去”企业税收服务指南》列为今年重点工作之一，局领导高度重视，组织专人详细梳理与“走出去”企业密切相关的税收政策，认真完成编写、修改、校对工作，期间数易其稿。编写中征求了进出口税收管理处、法规处等相关处室意见，多次与甘肃省地税局联系沟通，共同对《指南》相应内容进行了修订和完善。2000本《指南》印刷完毕后，已在税收宣传月期间，采取实地走访、召开座谈会等多种形式，向“走出去”企业及各市（州、区）国税局发放了《甘肃省“走出去”企业税收服务指南》。二季度甘肃省国税局还联合省地税局启动了以“服务中国企业‘走出去\’，维护企业税收权益”为主题的宣讲活动。甘肃省国税局还积极走访省商务厅，联合省地税部门认真摸清甘肃省“走出去”企业的底数，详实掌握企业对外投资及经营状况等，联合建立甘肃省“走出去”企业清册。

省国税局和省地税局经多次协商沟通后就国际税收业务国地税合作相关内容达成一致意见后下发了《国地税国际税收业务合作实施方案》，其中就“联合服务管理‘走出去\’企业、协同开展反避税调查、协同做好对外支付税务管理”等国际税收业务，在国税、地税之间开展合作的具体操作程序作了明确要求。甘肃省国税局还在内外网分别设立了“服务‘走出去\’企业”和“服务‘一带一路\’发展战略”专栏，在专栏发布了国际税收政策、国际税收协定解读、“走出去”企业相关政策、国别税收投资指南和税收协定文本等各类文章20多篇。甘肃省国地税加强合作，制定了贯彻落实“一带一路”方案和服务“走出去”企业方案，共同做好“走出去”企业服务和管理，联合制定下发了针对全省“走出去”企业进行核查清分的通知，共同建立了甘肃省“走出去”企业清册和服务清单，国地税定期交换信息，共同开展税收宣传。甘肃省国地税还协同甘肃省国际税收研究会共同开展了“一带一路”发展战略税收政策及征管研究课题合作研讨，结合甘肃实际梳理形成了《“一带一路”发展战略及相关税收管理事项》《基于税收数据的甘肃省与丝绸之路经济带其他省份的比较分析》调研报告，形成了一批高质量的论文。

甘肃省国地税拓展合作领域和深度，共同建立“走出去”企业服务清单，做好“走出去”企业服务和管理，针对“走出去”企业对外投资中可能遇到的税收争议处理、需要关注的税收问题、企业境外所得税收抵免等热点问题，联合编印了《甘肃省“走出去”企业税收服务指南》，利用税收宣传月和税企座谈会发放到每一户“走出去”企业手中，特别是对新增“走出去”企业和有“走出去”意愿的企业，及时进行宣传辅导，帮助企业利用税收协定保护自身权益。同时安排主管税务机关走访“走出去”企业了解其境外投资经营、境外取得所得和纳税情况，核实“走出去”企业基础资料，全面详细了解企业涉税需求，建立了数据详实可靠的“走出去”企业台账及分户档案。

精准———服务促发展

严格执行税收协定优惠政策。发挥税收协定对“走出去”企业的支持作用，降低“走出去”企业在东道国的税负，消除双重征税，提供税收确定性，为“走出去”企业在东道国营造一个透明、确定的税收环境，同时利用相互协商程序解决“走出去”企业在境外的税务争议。在为“走出去”企业保驾护航的同时，税收协定也为“引进来”的非居民企业提供税收优惠。丝路沿线国家和企业已纷纷走进甘肃，已有11个中西亚及中东欧国家在甘肃设立了23家外商投资企业，主要投资石油化工、皮革加工、农业生产等领域。甘肃省国家税务局积极为非居民企业落实税收协定待遇，2009年至2015年，全省共累计办理非居民享受税收协定（安排）待遇审批和备案39件，减免税款共计939.42万元。

提速出口退税，企业消化产能得到出口退税支持。严格贯彻落实促进企业“走出去”的各项税收政策，包括企业境外所得的确认和征税、提高部分劳动密集型、高附加值产品出口退税率，

逾期未申报的出口退（免）税可延期申报，取消纸质报关单，跨境电子商务退税和境外旅客购物离境退税等一系列进出口税收政策。落实国务院完善出口退税机制有关精神，将全省生产企业的出口退（免）税审批权和与出口退税审核、审批、退调库工作相关的业务下放至县区级国税局。生产企业退（免）税审核办理时间平均比以前减少5个工作日。在全省实施出口企业分类管理，对纳税信用好和差的企业区分管理，纳税信用好的第一类企业的出口退税办结时限压缩为2个工作日，其他类别的企业也在受理申报后的20个工作日办结；简化审核程序，最大限度实施计算机自动比对信息，将生产企业人工审核项目由14项减为3项。甘肃省向吉尔吉斯斯坦、塔吉克斯坦、土库曼斯坦、乌兹别克斯坦等中亚国家出口的石油钻采设备、特色农产品、民族用品、电子产品等均有增长。2015年全省实现出口总值361.19亿元，同比增长10.93%，国税系统为211户企业办理出口退（免）税6.58亿元（其中退税4.88亿元，免抵1.70亿元），同比增长16%，2016年1季度全省办理出口退（免）税9530万元，支持了全省装备制造、特色农产品、清真食品等企业出口消化产能。从今年7月1日起，甘肃省全面推行出口退（免）税无纸化管理试点，利用信息技术，实现申报、证明办理、审核审批、退库等出口退（免）税业务“网上办理”，切实方便出口企业办理退税，进一步提高了税务机关退税审核审批的效率，为出口企业提供更优质更高效的税收服务，为企业“走出去”助力添翼。

跟踪重点项目，提供个性服务。甘肃省国税局密切跟踪甘肃省与白俄罗斯等国签约的重点合作协议和投资项目，为金川镍都实业有限公司在中白工业园区内投资建设PE、 PVC 管材生产厂，玉门聚馨麦芽有限公司投资建设麦芽加工厂等项目提供税收服务。专门收集整理了《中国企业赴白俄罗斯投资税收指南》《中国企业赴哈萨克斯坦投资税收指南》《中国企业赴香港投资税收指南》及《中国企业赴阿曼投资税收指南》等文稿，精准发力，提供最充分的税收政策指南及咨询服务，为甘肃省企业“走出去”保驾护航。对2014年列入《西部地区鼓励类产业目录》的清真食品，主动与临夏清真食品认证（检验）中心对接，凡是在该认证中心取得清真食品认证资格的企业，就给予落实西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策，使清真食品加工企业从认证取证到报备享受税收优惠政策的办理时间缩短到15天以内。

与“一带一路”国家经济合作共赢。例如大禹节水公司主要经营生产滴灌管、施肥器、过滤器和输配水管材等7大类20多个系列近1500个品种的节水灌溉器材，产品远销中东、美国、泰国、南非、澳大利亚等20多个国家和地区；2015年甘肃在哈萨克斯坦建立的甘肃特色农产品阿拉木图集散中心运营情况良好；甘肃企业在中白工业园投资的啤酒麦芽加工项目已于2015年怨月奠基动工；合资成立的白俄罗斯中白贸易中心正进入注册程序；同时，以兰州牛肉面为代表的甘肃清真餐饮企业已在哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、伊朗、土耳其、白俄罗斯等国家落户营业。甘肃企业参与的哈萨克斯坦30万吨铜冶炼项目、吉尔吉斯斯坦熟料水泥生产线项目等也在积极推进。在国家政策助推和国税部门服务支持下，“一带一路”战略正在稳步推进。近日，甘肃省委副书记、省长林铎，副省长夏红民对甘肃省国税局税收服务“一带一路”战略各项工作和积极做好甘肃省“走出去”企业服务与管理工作作出批示并给予了充分肯定。甘肃省国税局将以此为契机，继续认真做好各项税收服务与管理工作，为税收助力“一带一路”战略发展和推进甘肃省外向型经济发展做出更大贡献。

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