甘肃国税强化国际税收管理反避税收入破千万元

本报讯（通讯员 宋炜霞)2015年，甘肃省国税局面对全省国际税收体量小、税收贡献占比低的实际，始终站在维护国家税收权益的高度，正视国际税收管理工作的重要性，在优化税收服务支持地方经济建设的同时，采取五项措施不断强化国际税收管理，监控跨境交易利润水平，严守税收国境线，防范税基侵蚀与利润转移。2015年组织反避税收入1718.81万元，同比增长160.1%，创历史新高。

夯实基础数据，提升关联申报率。围绕反避税基础数据采集，强化关联申报工作。结合年度企业所得税申报工作，省局国际税收管理部门与所得税管理部门开展联合培训，形成工作联动；进一步统一关联申报口径和申报方法，明确时间要求、应报送资料及其他注意事项，并对基层国税机关开展专项培训，提高业务能力。通过12366短信服务平台、大企业QQ群及微信平台，点对点将关联申报表填写要求及资料报送注意事项通知企业。进行关联申报进度监控，及时督导申报进度缓慢的地区加强申报管理。2015年全省国税部门共组织关联申报69976户，其中18756户纳税人向税务机关进行了零申报承诺，51220户纳税人申报了关联关系或关联交易情况，565户纳税人申报了关联交易，涉及关联交易金额1102.93亿元。申报率91.04%，申报户数同比增长58.3%。

统一审核工具，开展分类审核，提高审核效率。针对基层反映的数据繁杂无从下手的困惑，省局结合历年审核工作中出现的问题，编写了关联申报审核要点和涉及11项审核内容45项风险点的工作底稿，统一了审核工具。指导基层开展分类审核，对零申报纳税人数据仅审核时效性和完整性，对仅填报关联关系或受控外国企业信息或对外支付信息的纳税人数据仅审核对应申报报表风险点，对存在关联交易的纳税人申报数据方进行全面审核，减少了审核量，提高了审核效率。根据各地审核力量不均衡性的特点，分东、中、西和兰州地区四个区域开展了集中汇审工作，完成了关联交易频繁、关联交易金额较大的170户企业的关联申报资料审核工作。2015年通过关联申报数据审核，共发现偷税疑点户19户，避税疑点户32户，促使26661户企业进行了补充或补正申报。

进行风险梳理，开展风险任务推送和应对。针对审核结果，进行了分地区、分风险类型的梳理，开展了风险任务的推送和应对。对有避税疑点的32户风险户推送国际税收管理部门核查，并针对重大疑点户开展了集中选案，最终确定5户企业实施监控管理，通过纳税辅导，企业主动提高利润，补缴企业所得税259.12万元，加收利息88.77万元；通过关联交易核查入手，发现其他税收风险，补缴增值税127.57万元，企业所得税165.74万元，滞纳金47.84万元，调减企业当年亏损120.85万元。

推进重大个案结案进程，补税突破千万元。2014年对香港某公司向关联方平价转让我局所辖企业股权反避税案件开展了调查，下发初步调查通知书，针对企业提出的非控制性股权流动折扣重新考量的异议，2015年多次组织专案小组进行研究，邀请律师把关执法程序，派人前往总局国际税务司进行了专题汇报。通过再次约谈企业委托的会计师事务所代表，税企双方就终调方案达成一致意见，二次结案报告得到总局批准，案件得以顺利结案。2015年7月调整入库非居民企业所得税821万元，加收利息207万元，共入库税收收入1028万元，成功防范了外关联方平价转让股权避税行为，成为甘肃省首例个案补税逾千万元的反避税调查案件。同时，对美国某公司向关联方平价转让甘肃国税所辖企业股权避税行为开展立案调查工作，在监控管理环节，企业已自行补税538万元。

分析研究案源分布特点，指导工作方向。按照总局开展国际税收年度分析工作要求，对反避税工作进行了案源分布、工作措施、贡献情况统计三个方面的分析。通过案源分布分析，总结出甘肃省案源分布存在关联交易发生率低、案源空间小；外资企业占比小，案源集中于内资企业；外资企业中港澳台资企业集中度高；案源集中于关联股权转让和关联特许权使用费支付行为等四个特点。针对这一特点，将2016年的反避税工作方向集中到内关联、关联股权转让和关联对外支付行为方面，做到工作方向明确，有的放矢。

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