长清区国税局提醒您:科技型中小企业开始享受税收优惠了

在过去的一年里,为鼓励企业加大研究开发活动投入,特别是科技型中小企业的研发活动,国家财政部、国家税务总局等有关部门分别出台了一系列政策,将2017年1月1日至2019年12月31日期间科技型中小企业的加计扣除比例由一般企业的50%提高到了75%,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。下面,长清区国税局将向您详细介绍具体内容。

一、科技型中小企业需要具备什么条件呢?

科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动,取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务,从而实现可持续发展的中小企业。针对科技型中小企业的评价方式和标准,企业可参照(国科发政〔2017〕115号)的第六条规定进行自主评价。如果企业认为符合条件,可自愿在“全国科技型中小企业信息服务平台”上注册登记企业基本信息,在线填报《科技型中小企业信息表》。

科技型中小企业必须同时满足以下几个条件:

(一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

(二)职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

(三)企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。

(四)企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

(五)企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。

其中,科技型中小企业评价指标具体包括科技人员、研发投入、科技成果三类,满分100分。

此外,符合上述第(一)至(四)项条件的企业,若同时符合下列条件之一,则可直接确认符合科技型中小企业条件:

(一)企业拥有有效期内高新技术企业资格证书;

(二)企业近五年内获得过国家级科技奖励,并在获奖单位中排在前三名;

(三)企业拥有经认定的省部级以上研发机构;

(四)企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。

在此,长清区国税局提醒企业享受上述研发费加计扣除优惠须取得省级科技管理部门赋予的科技型中小企业入库登记编号。企业在汇算清缴期内按规定取得科技型中小企业登记编号的,其汇算清缴年度可享受上述优惠政策。企业按规定更新信息后不再符合条件的,其汇算清缴年度不得享受上述优惠政策。

二、符合条件的科技型中小企业怎样备案?

科技型中小企业在进行研发费用加计扣除的备案时,应确保已经提交的备案内容准确无误、《企业所得税优惠事项备案表》填写内容准确,并通过网上申报系统上传研发项目立项文件。此外,应按规定留存相关资料,并核对企业年报及附送资料与备案资料相一致。

三、年度申报需要填写哪一类申报表?

在汇算清缴时,应按要求填写A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》。其中,科技型中小企业还需要填写“科技型中小企业登记编号”,才能按照75%的加计扣除比例享受税收优惠。

四、还有哪些注意事项?

企业应按照要求设立研发费用辅助账,并根据自主研发、委托研发、合作开发等形式进行分类设账,并特别注意以下3方面内容:

1.企业委托外部研发是否取得了合法有效凭证；

2.企业是否存在委托境外机构和个人进行研发活动,涉及境外委托研发不得进行加计扣除；

3.企业如出现委托方与受托方是关联企业,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。

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