打破常规一家公司开三份身份证明济企出海减税两百多万元

近日，山东电力建设第一工程公司凭借三份《中国税收居民身份证明》顺利减税209.09万元。而按照我国税法的相关规定，一家公司只能开具一份证明。

山东电力建设第一工程公司（以下简称“电建一公司”）是一家“走出去”企业，2013年与哈萨克斯坦签署承包合同，根据合同约定，公司负责乌斯季卡缅诺戈尔斯克热电厂12号汽轮发电机组建设项目，该项目从交钥匙、设计、到采购、施工固定各阶段总工期为23个月，合同总额为4500万美元。

随着工程各个阶段的顺利进展，目前该项目已进入最终竣工结算阶段。然而电建一公司并没有随着工程的竣工而高兴起来，反而陷入了困惑。

在今年济南市国税局开展的服务“一带一路”企业大走访活动中，历城区国税局了解到，按照哈萨克斯坦国税法规定：外国公司的分支机构在缴纳企业所得税之后，还须对税后净利润缴纳15%的净利润税，作为分支机构利润汇出税，无论净利润是否汇回母公司，均须缴纳。

按15%的税率计算，公司2016年需缴纳14256万坚戈，折合人民币313.63万元。如果能取得《中国税收居民身份证明》，根据中哈税收协定，则能享受5%的优惠税率，那就只需缴纳4752万坚戈，折合人民币104.54万元，直接减免税款209.09万元。

历城国税局立即为电建一公司开具了税收居民身份证明。证明有了，但减税却没享受到。电建一公司由于《中国税收居民身份证明》的认证问题，再一次来到历城区国税局，希望再开具两份身份证明。

原来，根据哈国税务局规定，《中国税收居民身份证明》必须要进行“双认证”，即《中国税收居民身份证明》要提交公证局齐鲁公证处及中哈大使馆进行双认证。“双认证”的情况下，《中国税收居民身份证明》需要出具三份，公证处留存一份，出具《公证书》时需要一份，哈国税务局需要一份。而按照我国税法规定，一家公司只能开具一份证明。

历城区国税局在了解情况后，立即向上级进行了汇报，仅用一天时间，得到总局肯定回复，顺利为电建一公司开具出了两份身份证明。

历城区国税随后跟踪服务，得知电建一公司顺利享受到了209.09万元的税款减免。这一打破常规的需求与审批，妥善处理了电建一公司的国际税收分歧与争议，维护了企业的税收权益，给企业“出海”国外增强信心。（本报记者 盖幸福）

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税收居民身份证明

企业和个人“走出去”在国外取得各种形式的收入后，在当地就要承担相应的纳税义务，而他们又是中国的“居民企业”，在国内也需要承担纳税义务，这样就产生了重复征税的问题。这时，国家通过签订国际税收协定使企业在国家与国家（或地区）之间避免对所得双重征税。

税收协定又称为避免双重征税协定。我国自1981年开始对外谈签税收协定，截至目前已与106个国家签订协议，与香港、澳门两个特别行政区签署税收安排，涵盖世界大部分主要经济体，其中包括54个“一带一路”沿线国家。有这个税收协定，在境外投资的企业就能享受到低税率、免税优惠或者避免双重征税。

我国企业在国外要想享受到国际税收协定的优惠待遇，必须出具其《中国税收居民身份证明》。能避免双重征税，走出去企业必须先到国税局办理《中国税收居民身份证明》，拿到该证明才能通过协定国的审核，享受到税收优惠。

今年国家税务总局将与包括“一带一路”沿线国家在内的8个国家开展税收协定谈判，并将加快对“走出去”重点国家和国际组织派驻税务官员，承担开展国际税收协作、涉税争端解决、涉税信息收集、提供涉税服务等任务。

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