黄山市本级2010年度预算执行和其他财政收支审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《安徽省预算审查监督条例》、《安徽省审计监督条例》的规定，市政府秘字第102号批示和2011年度审计工作计划的要求，市审计局自2011年3月起，开展了市本级2010年度预算执行和其他财政收支审计。涉及到的审计单位有市财政局、市地税局、市教育局、市水利局、市统计局。8月23日，市审计局局长徐东海受市政府委托，在市五届人大常委会第三十一次会议上，作了《关于黄山市本级2010年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告》并获审议通过。经市政府同意，现将2010年度市本级预算执行和其他财政收支的审计结果予以公告。

一、市本级2009年度预算执行审计整改落实情况

根据市人大常委会的规定，市审计局于2010年11月份开展了市本级2009年度预算执行审计结果落实情况检查。检查结果表明，各单位均很重视审计结果的整改落实，对审计提出的问题进行了认真整改。

（一）市本级预算执行审计整改情况

1.市财政局关于财政收入均衡入库的问题。一是按照序时进度要求安排收入计划；二是及时预测收入组织情况，并在部门之间加以调度平衡；三是严格执行收入考核办法，定期通报。

2.关于财政统管专户存款利息缴库问题。2010年，市财政局已缴国库存款利息243.8万元。

3.关于部分拨款未形成实际支出问题。市财政局要求各责任科室加强与相关部门联系沟通，督促其加快项目实施，切实做到应拨尽拨。

4.关于暂存款、暂付款问题。暂存款中的统筹养老保险金和土地竞买保证金已分别拨至社保专户和缴入国库；并对部门借款进行了清理。

5.市地税局进一步加强了税收征管，规范缓缴税款行为，同时加强欠税管理。

（二）部门预算执行审计整改情况

1.市安全生产监督管理局对政府集中采购执行不到位问题。经局党组会研究决定，今后凡购买政府采购目录中的办公设备，须经政府统一采购，否则不予报账。

2.市文化委员会

（1）关于在二级机构列支机关费用问题。2010年将各项收支活动全部纳入单位财务统一管理。

（2）关于库存现金超限额，且存在大额现金支付问题。认真执行有关规定，加强现金管理，完善相关手续。

3.市农业委员会

（1）关于专项资金使用不规范问题。一是将单位经费结余和专项结余分开；二是对部分专项资金未及时使用的，列出明细项目反映；三是对专项资金挂账列支问题进行清理。

（2）关于借出款项未清收问题。市农科所借款5万元，由市农科所经办人员说明情况，并附当年会议纪要予以冲销。

4.市城投公司

（1）关于政府性债务未纳入预算问题。一是认真编制2011年公司预算，并上报市财政；二是根据投资计划，编制完整项目投资预算，并严格实施；项目预算调整，严格履行报批手续。

（2）关于建设资金财政投入不足问题。积极与市财政沟通，予以落实。

（3）关于未按贷款用途使用资金问题。一是出借资金严格按照合同约定，要求及时付息，并到期收回。二是富徽公司汽车资产问题，现富徽公司已经支付集团公司购车款5万元。

二、2010年度市级财政预算收支基本情况

(一)一般预算收支情况

1.收入情况：2010年，市本级财政收入171,441万元，为调整预算数134,676万元的127.3%，增长49.5%。其中地方收入115,616万元,上划中央收入52,545万元，出口货物退增值税3,280万元。

2.支出情况：市本级财政支出195,514万元，完成调整预算数198,269万元的98.6%，增长34.9%。

3.平衡情况:2010年市级地方收入115,616万元，加返还性收入6,382万元，一般性转移支付收入14,539万元，专项转移支付收入61,835万元，转贷财政部代理发行地方政府债券收入8,700万元，上年结转3,073万元,调入资金702万元，扣减市级补助区县专项5,475万元，收入总计205,372万元；当年市级财政支出195,514万元，加上上解上级支出773万元，安排预算稳定调节基金6,330万元，支出总计202,617万元。收支相抵，年底滚存结余2,755万元，全部结转下年支出。

（二）基金预算收支情况

1.收支情况：2010年度基金预算收入（含社保基金收入）206,552万元，比上年增长125.9%；基金预算支出（含社保基金支出）133,216万元，比上年增长88.7%。其中：政府性基金收入183,157万元，完成预算的147.7%，比上年增长148.1%；政府性基金支出113,563万元，占预算的65.1%，比上年增长114%。

2.政府性基金平衡情况：本年收入183,157万元，上年结余17,561万元，补助区县支出26,390万元。本年支出113,563万元，年终结余60,765万元。

三、审计分析

（一）加强收入征管，2010年全市财政收入突破40亿元大关,增幅排名全省第一。同时积极争取上级补助资金，有力促进了黄山市经济建设。

（二）优化支出结构，当年用于社会保障、医疗卫生、教育、农林水事务和住房保障等方面的支出均得到有效保障。

（三）市财政通过加强民生工程资金监管，人民群众对民生工程的知晓率、支持率、参与率和满意率进一步提高，为黄山市2010年度民生工程全省考核取得优秀名次做出了贡献。 

（四）市地税局加大了再就业税收优惠等政策的落实力度，同时积极落实社保费“缓、降、免、销”政策，扶持困难企业。

但从当年预算收支的总况来分析，还有一些情况需引起重视：

市本级财政收入存在着较大的土地依赖性，不利于黄山市财政收入平稳增长及国民经济的均衡发展；2010年一次性收入的增长对工业税收增幅起了弥补作用，但一次性收入的增长存在较大的不确定性；财政收支平衡性还有待提高：部分项目资金列支后转入财政专户，财政直接支付比例较小，年底集中收支的情况仍较明显；国家近期出台的一系列改革和发展措施给市级财政带来了较大的刚性支出压力。

四、市级预算收支审计中发现的情况和问题

（一）市本级预算执行和其他财政收支存在的主要问题

1.2010年度一般预算各月收支不平衡的现象仍较突出，基金收支不平衡情况有所缓和，总体不平衡情况依然存在。

12月份一般预算收入29,538万元，占全年收入的27%；12月份一般预算支出80,293万元，占全年支出的42%。

10月基金预算收入33,473万元，占全年收入的16%；12月份基金预算支出38,763万元，占全年支出的29%。

2.预算执行方面的问题

（1）市财政预算科收支变动表与财政决算报表中部分支出预算不一致。

（2）预算安排的部分支出项目未充分考虑财政专户的结余资金

如菜篮子建设资金年初结余为95.1万元，当年预算安排100万元，当年支出11.4万元，年末结余183.7万元。

（3）决算报表部分项目填列方法和口径不够正确，决算报表中较多地使用科目调剂科目。

3.部分基金支出项目如文化体育与传媒、社会保障和就业、农林水事务等决算数均未达到预算数的10%。

4.预算收支不完整

（1）耕地占用税、契税未及时全额入库。当年耕地占用税收入入库率为10.65%，契税收入入库率为76.97%。

（2）市财政局统管专项资金利息收入年末余额为1,000.71万元,未缴入国库。

（3）预算外资金收入中探矿权收入等共计602.08万元未纳入预算管理。

（4）当年蔬菜基金收入有166.34万元未缴库。

（5）市公积金管理中心的管理费用及廉租房建设资金收支未纳入预算管理。

5.预算支出不规范

（1）部分拨付款项如调资预留资金、预留专项等未形成实际支出。

（2）当年部分预算支出科目的调整，调账依据不充分。

6.专项资金管理不规范

（1）旅游促销基金占用旅游价格基金现象仍然存在，年末数为-57.96万元。

（2）市国资办当年缴库企业改制资金1,508万元，该收入非当期收入。

（3）资金管理不规范：当年企业改制专户暂付款中部分借款与项目资金管理内容不一致；市改制企业医疗保险基金转入再就业资金专户——暂存款500万元，未及时转回。

7.国库资金管理方面的问题

（1）市财政局国库科预算外资金暂付款余额较大。

（2）2010年，养老保险基金预算收支结余24.15万元及预算暂存款中区县统筹养老保险基金766.06万,仍滞留在国库资金里。

8.市地税局审计发现的情况和问题：

（1）部分市、区级税收存在混库现象。

（2）抽查发现，部分房地产企业缓缴税款未按规定期限入库。

（二）部门预算执行和其他财政收支审计发现的情况和问题：

1.市教育局审计发现的情况和问题：

（1）2010年市教育局向市财政申请拨付的非税收入18万元，未纳入预算管理，且未履行批复（追加）手续。

（2）教育附加支出及结余未在财务帐表中予以专项明细体现。

（3）专款支出列支退返市财政专项22万元，未予冲减专用基金，影响当年支出规模。

（4）部分费用报销凭证附件不全，手续不够规范。

（5）招待费支出反映不够完整。

2.市统计局审计发现的情况和问题：

（1）招待费超支；差旅费支出中，存在报销黄山市出租车车票较多现象。

（2）现金管理不规范：存在大额现金支付、现金支付频率较高等现象。

（3）未按规定分别设置经常性经费和拨入专项经费科目、将上级部门拨入的专项经费纳入暂存款中核算。

（4）非税收入未及时汇缴。

（5）当年收取的统计年鉴宣传费等收入未按照规定缴纳营业税及附加等。

3.市水利局审计发现的情况和问题

（1）2010年,市财政安排市水利局项目支出预算65.5万元，及财政拨付的项目经费233.03万元，市水利局账面及决算报表均无对应的支出。

（2）市水利局对外投资效益较差，投资项目管理制度也未建立，未组织人员对投资项目进行核查、清理，导致对外投资长期挂账。

（3）拆迁协议执行不到位，部分国有资产未收回。

五、审计建议

（一）市财税部门要狠抓财源建设，规范收入征管。要优化财政支出结构，保证民生工程等重点支出，从严控制一般性支出。

（二）市财政局要加强专项资金管理，更好地发挥资金使用效益。要密切关注宏观经济形势的变化，做好财政与经济社会发展关联性的调研工作，不断提高黄山市财政运行的质量和水平。

（三）市地税局要进一步强化税收征管，不断提高税收执法水平，为推进黄山市经济社会发展提供财力保障。

（四）市直各主管部门要进一步强化财经法纪意识，增强遵纪守法的自觉性。

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