关于瑶海区2018年度预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告 2019年7月31日在瑶海区第四届人民代表大会常务委员会第二十一次会议上瑶海区审计局局长赵宁

瑶海区人民代表大会常务委员会：

我受区人民政府委托，向区第四届人大常委会第二十一次会议报告2018年度区级预算执行和其他财政收支审计工作情况，请予审议。

根据《瑶海区2018年度区级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案》（瑶政秘〔2019〕4号）的安排，区审计局对区财政局组织2018年度区本级政府预算执行和其他财政收支情况进行了审计，同时对区政协办公室、团区委、原区文化局和区统计局2018年度部门预算执行情况进行了审计，并开展了瑶海区政府采购制度执行情况和广德路、凤阳东路、国风路道路建设情况专项审计调查。

一、区级预算执行审计情况

一般公共预算收支执行情况：区级财政收入完成26.07亿元，完成调整后预算的102.17%。其中：地方财政收入完成15.72亿元,完成调整后预算的102.97%。一般公共预算支出完成18.5亿元，同比上升5.47%，其中：区本级当年支出18.18亿元，同比上升5.57%；乡镇财政支出0.32亿元，与上年持平。

一般公共预算平衡情况：2018年全区一般公共预算收入总计26.84亿元，其中：地方财政收入15.72亿元，税收返还性收入2.29亿元，一般性转移支付收入2.63亿元，专项转移支付收入5.91亿元,调入资金109万元，调入预算稳定调节基金0.28亿元。

2018年全区一般公共预算支出总计26.84亿元，其中：区本级当年支出18.18亿元，乡镇财政支出0.32亿元，上级转移支付6.67亿元，上解上级支出（共享税分享比例调整专项上解）1.07亿元，补充预算稳定调节基金0.6亿元。

政府性基金预算收支执行情况：全年预计土地出让金返还收入22亿元，当年实际政府性基金收入总计13.78亿元，其中：土地出让金返还收入等上级补助收入13.72亿元，区国资公司调入资金632万元。

政府性基金支出总计13.78亿元，其中：土地出让金支出等上级补助支出13.72亿元，支付专项债务利息632万元。

国有资本经营预算收支执行情况：国有资本经营收入总计989万元，其中：投资服务企业利润收入340万元、国有参股公司股利及股息收入93万元，上级追加指标556万元。

国有资本经营支出总计989万元，其中：用于注入国有企业资本金324万元，“三供一业”移交补助支出556万元，调入一般公共财政预算109万元。

二、审计评价

审计结果表明，2018年，在区委、区政府的正确领导和区人大及其常委会的监督指导下，区财政积极组织财政收入，加大教育文化投入，加强存量资金盘活力度，着力提高管理水平，基本完成了区人大批准的年初收支预算和调整预算，预算收入和支出基本符合国家财经有关规定，保障了我区经济社会各项事业的发展。

（一）集中财力保障重点，社会事业和谐发展

区财政集中财力，突出保障重点，全年在教育、科学技术、文化体育与传媒、医疗卫生、社会保障和就业、城乡社区事务及住房保障等方面的支出合计为20.39亿元，与上年相比增加1.21亿元，占全年财政总支出的75.97%，其中教育投入连续三年稳步增长，当年支出10.24亿元，同比增长37.63%，占全年财政总支出的38.15%。

（二）完善财政管理体制，着力提高管理水平

深化国库集中支付改革，全市首批电子化支付系统正式运行，为完整掌握资金使用情况、实施财政监管、防范资金风险提供有力支撑。进一步完善国库集中支付方式，强化预算单位主体责任，全面推行授权支付业务，启动电子自助柜面系统，提升了预算单位的支付结算效率。完善瑶海区政府投资项目建设资金动态监控系统，加强了建设资金的运行和管理。

（三）加强政府债务管理，防范化解重大风险

规范政府举债行为，当年核销政府性债务中涉及龙岗开发区与企业的土地报批借款596万元。截至2018年底，我区政府性债务余额为6.78亿元，全部为政府性债券，切实降低了债务付息成本，与当年我区政府性债务限额8.46亿元相比，政府性债务风险总体可控。

（四）稳步落实审计意见，整改力度有待加强

针对2017年度区级预算执行审计查出的相关问题，区财政局及相关部门积极进行了整改，目前已全部完成整改。但2016年度区级预算执行审计中查出的财政专户部分长期往来款项至今尚未清理到位，问题中反映的部分专户历年结转的往来资金6.06亿元，目前已清理收回3.68亿元，剩余2.38亿元尚未清理完毕。

三、审计发现的主要问题

（一）预算编制不完整

2017年9月，合肥市政府对原财政体制进行调整（合政秘〔2017〕106号），将城区共享税（增值税、企业所得税、个人所得税）和城建税收入分成入库比例由原先的30%调整为50%。经审核，我区未按调整后的财政体制编制2018年预算，2017年底区人大批准的2018年全区财政收入预算为18.92亿元，其中地方收入预算为12.39亿元。但2018年1月在区政府网站公开的预算显示，我区2018年地方收入预算为15.27亿元，与区人大批复的年初预算不一致，且未向区人大履行报批程序。至2018年7月，经区政府提请，区人大批准将2018年全区财政收入预算调整为25.51亿元（按新财政体制），其中地方收入预算调整为15.27亿元。

（二）预算编制不够科学

经审核，区财政局在年初预算中编制环巢湖生态治理、老旧小区整治、游园及绿化建设等经费4900万元，未明确具体项目和单项金额。其中：环巢湖生态治理经费预算2400万元拨入财政专项专户，当年未实际支出，年末结余2808万元；老旧小区整治、游园及绿化建设经费等预算2500万元，当年未执行，年末进行了指标调剂。

（三）政府性基金预算不准确

2017年底，区人大批准的2018年预算草案中注明全年预计土地出让金返还收入22亿元。经审核，2018年3月市财政局下发的瑶海区2018年财政预算表显示，当年政府性基金预算为52万元，而2018年我区政府性基金实际收入为13.78亿元。

（四）部分收支未纳入预算

区财政非税专户的“财政专户管理资金科目”用于核算学费收入、卫生收入等应纳入财政专户管理的其他非税收入。经审核，2018年该科目核算的卫生收支均未纳入一般公共预算管理。

（五）部分财政借垫款项长期未清理

截至2018年底，区财政部分专户两年以上未清理的应收款项合计6.02亿元，主要为应收复兴置业投资有限公司1.81亿元、工业资产经营管理公司2.29亿元、区住建局1.57亿元、龙岗开发区管委会0.2亿元。

（六）部分非税收入未入库

经审计和延伸审计，截至2018年底，部分单位和财政专户应缴未缴非税收入总计1.9亿元。其中：非税收入专户应缴未缴9783.05万元，总预算、大建设、支路网、棚户区、会计核算中心等账户应缴未缴利息收入合计9174.64万元，市政园林绿化办所属公园管理处和市政养护管理处应缴未缴收益89.42万元。截至2019年5月底，上述应缴未缴非税收入中，9174.64万元已上缴国库。

（七）预算绩效管理有待加强

一是预算绩效目标编制不完整。经审核，2018年，全区各单位预算批复100万元以上的项目有182个，其中53个项目编制了绩效目标，129个项目未编制绩效目标。

二是预算绩效目标管理不到位。2018年编制绩效目标的53个项目中，有6个项目当年未实施，涉及金额3080.63万元。经抽查，部分项目绩效目标数与当年实际执行数相差较大，如原区经促局无线局域网建设及运营服务项目预算批复300万元，当年实际支出105.31万元，预算执行率35.1%。

四、部门预算执行审计情况

围绕预算编制、预算执行、财政资金使用绩效、国有资产资源管理使用情况等重点事项，部门预算执行重点审计了区政协办公室、团区委、原区文化局、区统计局等4个部门及所属二级单位预算执行情况。相关部门、单位预算收支基本符合财经法规和预算管理的规定，从严控制“三公”经费支出，切实精简会议、公务接待等活动，部门预算、“三公”经费预算公开及时，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

一是决算数与账面数存在差异。2018年，原区文化局部分费用账面数与决算报表数字存在差异，账表不符。

二是资产管理不规范。区文化馆2007年将一处房产租赁给合肥市少年宫，约定期限为10年，后期该项房产经营权移交至区国资公司。合同到期后，区国资公司在未进行公开招租且未签订续租合同的情况下，仍将该房产交由合肥市少年宫使用。区统计局无形资产账面数为9.6万元，经审核，该项无形资产实际为以前年度购入的统计工具，购入时未计入固定资产，造成账实不符，账账不符。

三是部分项目未进行政府采购。2018年，区政协办公室举办委员创新发展与综合素能提升专题研修班与团区委开展合肥青年文化节活动均未履行政府采购程序。

五、专项审计调查情况

（一）瑶海区政府采购制度执行情况专项审计调查

根据区公共资源交易中心提供的政府采购台账显示，2018年全区共开展限额以上政府采购项目587个，预算金额54.08亿元，中标金额39.08亿元，节约资金15亿元。

审计调查结果表明，我区不断规范政府采购程序。一是大力推广应用电子化交易。在全区推广应用政府采购网上商城，进一步提升了政府采购效率。二是完善公共资源交易体制。我区成立了公共资源交易监督管理委员会，并印发了2018年公共资源交易目录和政府集中采购目录及限额标准。三是加强特邀监督员工作。聘请区人大代表、政协委员、纪委委员等组建特邀监督员库，开评标现场邀请特邀监督员进行监督。

审计发现的主要问题：一是政府采购预算编制不完整。2018年全区限额以上政府采购项目实际采购金额与年初政府采购预算相差较大。二是政府采购预算编制不细化。2018年区教体局政府采购预算为3.3亿元，未明确品名、数量、需求和参数。三是政府购买服务预算公开内容不完整。未按要求公开政府购买服务预算及政府购买服务内容、购买方式、承接主体、合同金额等项目相关信息。四是存在未进行政府采购和无预算采购情况。经延伸审计，原区市政园林办部分项目未履行政府采购程序；经抽查，有部分政府采购项目未见年初预算批复。五是政府采购制度滞后。我区2010年印发了政府采购管理办法，由于该制度至今未进行修订，已不适用于目前政府采购管理工作的需要。

（二）广德路、凤阳东路、国风路道路建设情况专项审计调查

广德路、凤阳东路、国风路三条支路网建设工程，于2016年立项，项目建设单位为区重点局，项目建设资金由市建投集团融资解决，上述项目于2018年1月公开招标，中标价为5303.09万元，工期360天，截至审计日，三条路总体形象进度占图纸设计总体工程量的32%。经审核，2018年区财政支路网专户共拨付区重点局1216.42万元，用于三条路建设，截止2018年底，区重点局按项目建设进度实际支付工程款947.17万元。

审计调查结果表明，区重点局在该项目建设中能够基本履行相关建设程序，并按照相关规定严格控制进度款支付，在拆迁未尽的情况下，能够及时组织开工，最大化推进现有工作面的建设内容。

审计发现的主要问题：一是项目建设进度严重滞后。该项目开工时间为2018年3月25日，合同约定工期为360天，但截至审计日，总体形象进度仅为图纸设计总体工程量的32%，进度严重滞后，主要原因是广德路南端的国风塑料厂与凤阳东路东端的美菱公司拆迁工作未完成，并且未办理项目延期手续，存在工期索赔的风险。二是项目管理不到位。施工许可证办理严重滞后，项目开工时间为2018年3月25日，而施工许可证于2019年3月办理完成，程序履行滞后一年；监理单位投资控制职责缺位，经抽查，该项目监理单位仅对工程量进行审核，在建设资金审核上未履行监督职责。

六、审计建议

（一）加强预算编制科学性，提高精细化管理水平

区财政部门应合理确定预算收入预期和支出规模，从源头上规范预算资金管理，加强项目可行性研究和评审论证，细化项目预算的编制，各预算单位应增强预算编制的预见性，减少和避免常规性、可预见项目支出的漏编，进一步提高预算编制的科学性和精细化水平；对于区本级安排的项目支出应在当年使用完毕，严禁将财政资金从国库转入财政专户以拨列支，防止产生新的资金沉淀；加强政府性基金预算管理，参考上一年预算执行情况和本年度收支预测，科学编制政府性基金收支预算，确保政府性基金预算编制内容的完整、准确。

（二）强化预算刚性约束，提高预算支出执行力

区财政部门应建立预算执行的日常监督机制，严格执行区人大批准的预算，控制预算执行中追加预算事项，切实做到“先预算、后支出”，强化预算的刚性约束；加强预算编制工作以及预算执行的日常控制与监督，关注执行结果和政策目标实现程度，提高支出的有效性和精准度，加大对违规使用预算资金、政府采购制度执行不到位等问题的监督力度，切实做到“无预算不采购，无计划不实施”；加强对预算执行工作的组织领导，督促各预算单位提高预算执行的自觉性，增强预算执行的均衡性、时效性和有效性。

（三）加强财政财务管理，健全资产管理机制

区财政部门应加强非税收入管理，将全部非税收入纳入预算管理，严格按照规定将非税收入准确、完整地上缴入库；严格控制新增财政对外借款，规范借款程序，进一步加强财政借垫款的清理工作，及时对现有不规范举借的债务进行清理和化解；加大存量资金盘活力度，对长期往来款项及时清理、结算，对历史遗留的债权债务问题，积极进行清理，保障财政资金安全、规范、高效；加强资产日常管理工作，做好资产建账、核算和登记工作，主管部门应落实监管责任，加强对各单位的指导，制定完善国有资产购买、使用、出租、报废等方面的管理制度，防范国有资产流失风险。

（四）规范预算绩效管理，提高资金使用效益

区财政部门应加强预算绩效管理工作，提高工作成效，全面推进部门整体支出、财政专项资金和转移支付资金的绩效目标管理，对所有符合条件的项目全部编制预算绩效目标，并定期对项目执行进度进行检查，将绩效理念融入预算管理全过程，建立预算绩效通报、约谈、与预算挂钩机制，以绩效评价为重点，促进绩效目标编审结果与预算编制有机结合、绩效目标与绩效评价有机结合、绩效结果与预算安排相结合，切实提高资金使用效益。

主任、各位副主任、各位委员，2019年，我们将继续在区委区政府的坚强领导下，在区人大及其常委会的监督指导下，紧紧围绕我区“四大工程”，把握“两大机遇”，落实“三大任务”，积极拓展审计监督的广度和深度，持续推进审计全覆盖，着力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，充分发挥审计“体检”、“查病”的基础性作用，更好发挥审计“治已病、防未病”的建设性作用。

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