关于瑶海区2017年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告——2018年7月31日在瑶海区第四届人民代表大会常务委员会第十三次会议上

瑶海区审计局局长   赵宁

区人民代表大会常务委员会：

我受区政府的委托，现将2017年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下，请予审议。

根据《瑶海区2017年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作方案》（瑶政办〔2018〕22号）的安排，区审计局对区财政局执行2017年度政府预算和其他财政收支情况进行了审计，并对区档案局、区商旅局、区农林水务局的部门预算执行情况、和平路街道往来资金情况以及区教体局专项资金预算执行进度等情况进行了延伸审计，同时开展了我区2017年度支持企业发展资金专项审计调查，并根据上级审计机关统一部署，实施了全省重点事项上下联动审计。

一、区本级预算执行审计情况

（一）预算执行情况

一般公共预算收支执行情况：2017年度一般公共预算收入实现16.88亿元，完成调整后预算的100.5%，同比下降11.4%。

一般公共预算支出为17.54亿元，完成调整后预算的100%，同比下降5.1%。

政府性基金预算收支执行情况：政府性基金收入总计48.69亿元，其中：土地出让金返还收入等上级补助收入48.26亿元，区国资公司调入资金495万元，专项债务转贷收入3786万元。

2017年政府性基金支出总计48.69亿元，其中：土地出让金支出等上级补助支出48.26亿元，支付专项债务利息491万元，支付债务发行费用4万元，专项债务还本支出3786万元。

国有资本经营预算收支执行情况：国有资本经营总收入718万元，其中：国有参股公司股利、股息收入416万元，完成年初预算的100%，上级追加指标300万元，上年结余2万元。当年支出718万元，其中：用于注入国有企业资本金326万元，“三供一业”移交补助支出300万元，调入一般公共财政预算92万元。

（二）一般公共预算平衡情况

2017年全区一般公共预算总收入25亿元，其中：区本级财政收入11.34亿元，税收返还性收入2.29亿元，一般性转移支付收入3.95亿元，专项转移支付收入5.09亿元, 调入资金92万元，一般债务转贷收入7240万元，调入预算稳定调节基金1.6亿元。

2017年全区一般公共预算总支出25亿元，其中：区本级财政支出17.22亿元，乡镇财政支出3200万元，上级转移支付6.41亿元，上解上级支出806万元，一般债务还本支出7240万元，补充预算稳定调节基金2509万元。

截至2017年底，区财政局各专户期末余额总计51.71亿元。

（三）土地出让金收支情况

2017年我区土地出让金返还收入合计为45.69亿元，当年全部拨入财政各专户，经测算，2017年各专户由土地出让金保障的实际支出为31.14亿元。

二、审计评价

审计结果表明，2017年在区委、区政府的正确领导和区人大及其常委会的监督指导下，财政部门积极组织财政收入，加大投入改善民生，着力提高管理水平，基本完成了区人大批准的年度预算目标任务，预算收入和支出基本符合国家财经有关规定，有力保障了我区经济社会各项事业的发展。

（一）集中财力保障民生，社会事业和谐发展

2017年我区受国家产业政策调控及全面实施“营改增”政策等影响，财政收入与预期相差较大，面对财政收入减少，区级财力紧张的压力，区政府集中财力保民生，促发展，切实保障对全区重点领域的资金投入，全年用于教育、科学技术、文化体育与传媒、医疗卫生、社会保障和就业、城乡社区事务及住房保障等领域的资金投入为19.18亿元，占全年一般公共预算总支出的76.7%，其中教育投入连续三年稳步增长，在集中财力保障民生的同时，积极开展脱贫攻坚行动，根据市委、市政府安排，支援巢湖市脱贫攻坚扶持专项资金300万元。

（二）积极运用网络技术，着力提高管理水平

加快推进电子化支付改革，建立了财政部门与人行、代理银行的联席会议制度，正式上线电子化清算系统，通过改造业务系统和引入电子凭证库，实现了业务管理封闭运行，切实提高了财政资金的安全性和支付效率。同时全面完成区域内财政专网改造，按照上级财政部门统一部署，开展网络标准化改造工作，完成了省、市、区三级联通的财政专网建设，切实保障了财政业务的安全性，提升了财政管理的科学化、规范化水平。

（三）加强政府债务管理，防范化解重大风险

投融资的统筹力度逐步加强，强化了财政部门与国资公司、两园办等部门及融资平台的沟通与协作，按照分级负责的原则，对融资平台和企事业单位各类政府融资担保事项，逐笔逐项进行清理。2016年底我区政府性债务余额8.43亿元，2017年偿还债务1.59亿元，同时申请发行政府性置换债券1.1亿元，截止2017年末，除龙岗开发区的债务外，我区政府性债务已全部置换为政府性债券，政府性债务余额为6.84亿元，切实降低了债务付息成本。

（四）稳步落实审计意见，整改力度有待加强

针对上年度同级预算执行审计中反映的问题，区直相关部门积极进行了整改，审计报告中指出存积财政专户的专项资金1488.82万元，已全部拨付完毕；审计查证滞留在城东街道账户的拆迁补偿专项资金滚存结余4523.59万元，已全部上缴区大建设专户；审计查证部分专户历年结转的往来资金6.06亿元，财政部门已按审计整改要求，进行了认真梳理，截至目前已清理3.13亿元，余2.93亿元尚未整改到位。

三、审计发现的主要问题

（一）非税专户部分收入未纳入预算

根据相关规定，我区第十一中学、第十三中学等单位的经营性非税收入已实行财政专户管理，经审核，上述非税收入的收支未纳入政府一般公共预算管理范畴。

（二）土地出让金收支未编制预算

2017年我区土地出让金返还收入合计为45.69亿元，当年全部拨入财政各专户，经审核，我区没有编制土地出让金收支预决算，土地出让金核算管理不明晰，无法准确界定土地出让金支出的具体内容和金额。

（三）预算执行进度较慢

2017年区级“双创”示范经费预算为1000万元，当年支出320万元，年末在创业资金专户结余680万元。

经延伸审计，区教体局2017年共收到区财政教育基建专户拨入的城市教育费附加切块资金1.49亿元，当年累计支出8209.64万元，年末账面结余6707.36万元。

（四）往来款项清理不到位

剔除2016年度同级预算执行审计中发现的历年未清理往来款项，经审核，截至2017年底，区财政部分专户当年债权未发生增减变动的金额为2160.65万元。

经延伸审计，和平路街道由于整建制合并后建设资金未及时进行核实，造成部分建设资金沉淀。

（五）部分非税收入未入库

经审核，截至2017年底，非税收入专户、总预算、大建设、支路网和棚户区等账户应缴未缴非税收入总计12487.87万元。

除总预算和低保就业专户合计176.37万元利息收入尚未上缴，上述其他应缴未缴非税收入区财政局已于2018年1月至3月陆续缴入金库。

（六）预算绩效管理有待规范

经抽查相关资料，区财政局全年共对20个重点项目的支出进行了预算绩效评价，但是对于2017年区直各部门报送的预算绩效自评结果，财政部门未及时开展绩效评价，也未报区预算绩效管理工作领导小组审议。

四、部门预算执行审计情况

（一）区档案局预算执行审计

区档案局2017年预算为62.03万元，调整后预算为61.45万元。经审核，当年实际支出63.13万元，支出完成年度预算的102.73%。

审计结果表明，区档案局能够按照年度工作计划和相关规定编制部门预算，预算编制的内容较为完整，认真贯彻落实“中央八项”规定精神，“三公”经费及会议费、培训费支出得到了有效控制，及时公开了年度预决算，接受社会监督。但也存在着凭证附件审批手续不全等问题，在后续工作中应予改进。

（二）区商旅局预算执行审计

区商旅局2017年度预算为498.82万元，调整后预算为338.68万元。经审核，当年实际支出343.47万元，支出完成年度预算的101.41%。

审计结果表明，区商旅局加强支出控制，切实精简会议、公务接待等活动，部门预算执行情况总体良好，完成了全年商业经济指标任务，各项工作均取得了一定成效。但在资金和资产管理等方面还存在一些问题和不足，需加以规范和改进。

（三）区农林水务局预算执行审计

区农林水务局2017年度预算为38.21万元，调整后预算为435.98万元（主要为新增脱贫攻坚扶持专项资金300万元）。经审核，当年实际支出442.13万元，支出完成年度预算的101.41%。

审计结果表明，区农林水务局部门预算执行情况良好，收支基本遵守了相关财经法规的规定，从严控制公务支出，各项工作均取得了一定成效，完成了2017年水库移民后期扶持个人直补资金的发放，惠农资金全部落实到位。但在预算编制、固定资产管理方面还存在一些问题和不足，需加以改进。

五、专项审计调查情况

2017年我区支持企业发展专项资金年初预算安排 3796.63万元，调整后预算为2096.63万元。经审核，当年实际支出1800万元，余296.63万元当年未形成支出。

审计调查结果表明，我区支持企业发展政策全面有力，资金安排充实到位，2017年出台了扶持产业发展“1+7”政策，进一步保障了我区支持企业发展工作，当年对京福铁路客运专线安徽有限责任公司、客来福公司等多家企业进行了奖补，充分发挥了财政资金的引导和激励作用。但也发现2017年区支持企业发展专项资金预算296.63万元，当年未形成支出，全部转入财政专项专户。

六、全省重点事项上下联动审计情况

根据上级审计机关统一部署，我局在今年的财政预算执行审计中，实行“预算执行+政策跟踪”审计模式，就简政放权、减税清费、小微企业续贷过桥资金管理、基本公共服务均等化等事项，开展了上下联动审计，共审计（调查）10个部门，延伸调查2个事业单位，1个行业协会、16户相关企业、6所幼儿园。

审计结果表明，我区在简政放权、降成本促进实体经济发展、推进基本公共服务均等化等政策落实方面取得了较好的成绩。一是深化行政审批制度改革，共统一规范涉及区直24家单位的区级政府权力事项1556项，其中行政审批69项，初步构建了权责统一、清晰具体的权力管理体系。二是严格按照涉企收费清单收费，被抽查单位均严格执行合肥市涉企收费清单，实行清单之外一律不收费，各项减免优惠政策落实到位。三是全力做好“互联网+政务服务”试点工作，推进行政审批、公共服务事项网上运行和办理，为深化全区简政放权、放管结合、优化服务改革添加了强力引擎。四是规范续贷过桥资金运行，从运作方式、管理流程和监管要求等方面进行规范，截止2017年底我区配套续贷过桥资金2000万。五是稳步推进学前教育发展，2017年我区新增在园幼儿970人、新增班级数23个、普惠性幼儿园覆盖率达79.67%、公办幼儿园在园幼儿比例达16.1%，新建公办幼儿园10所如期竣工。

七、审计建议

（一）加强预算编制管理，提高精细化管理水平

政府相关部门应加强对国家宏观调控政策和财税改革政策的预研预判，合理确定预算收入预期和支出规模，从源头上规范预算资金管理，加强项目可行性研究和评审论证，提高预算编制的精细化水平。各预算单位应增强预算编制的预见性，减少和避免常规性、可预见项目支出的漏编，提高项目预算安排的科学性。

（二）强化预算刚性约束，提高预算支出执行力

财政部门应完善预算执行的日常监督机制，严格执行区人大批准的预算，控制预算执行中追加预算事项，强化预算的刚性约束。各预算单位应严格按照项目和序时进度执行预算，增强预算执行的均衡性、时效性和有效性，对于区本级安排的项目支出应在当年使用完毕，避免产生新的资金沉淀。

（三）严格预算绩效管理，提高资金使用绩效

财政部门应积极牵头深化我区预算绩效管理改革，规范预算绩效管理工作，全面推进部门整体支出、财政专项资金和转移支付资金的绩效目标管理，提高预算绩效管理的深度与广度，推动绩效结果与预算安排相结合，规范评价结果反馈整改，建立结果报告和公开制度，切实提高资金使用绩效。

（四）规范建设资金管理，提高资金监管力度

财政部门应加强土地出让金收支管理，科学编制土地出让金收支预算，充分利用建设资金动态监控系统，完善资金分配内控制度和监管机制，加强对已拨付建设资金使用的后续监管，据实据效、规划分配，统筹盘活各类沉淀资金，对长期往来款项及时清理、结算，对历史遗留的债权债务问题，积极进行清理，保障财政资金安全、规范、高效。

主任、各位副主任、各位委员，2018年，我们将继续在区委区政府的坚强领导下，在区人大及其常委会的监督指导下，紧紧围绕抓住我区“两大机遇”，推进“三大任务”，规范提升审计工作，更好发挥审计监督作用。

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