上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区 下月起试点个人税收递延型商业养老保险

十年磨一剑，个人税延型商业养老保险终于开始试点了。日前，财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会五部门联合发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，通知内容显示自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。

试点工作的启动标志着酝酿已久的个税递延型商业养老保险在我国保险市场正式落地，未来，大家的养老金将多一个“钱袋子”，同时购买了个人税延型养老保险后，在职职工还可以每月少缴个人所得税。

买个人税延型养老保险后 个税起点相当于提到4500元

个人税延型商业养老保险是个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除，计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。这意味着，投保人可在税前列支保费，在降低税务负担的同时还能多一重养老保障。

根据《通知》政策，试点地区购买个人税延型养老保险后，个人扣除限额即放入商业养老保险账户的资金，按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。企业主扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。这就意味着，每月工资收入中用来购买商业养老保险产品的钱，在1000元以内的部分将可以税前列支，退休提取的时候再扣税，相当于在试点城市或地区的个税起点从3500元提升到了4500元。

同时，养老账户内的资金收益不征税。而对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，即个人领取商业养老金时，每月领取金额的25%予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。

延迟交税可省钱

税前月薪为1.5万每月可省税250元

不同于一般养老保险，个人税延型养老保险的最大不同之处在于税延型养老险不仅可以增加养老金收入，还可以延期缴税。保险业内人士解释说，简单来说就是投保人在青壮年时期投保，等到退休领取保险金的时候，不仅可以领取基本养老保险、企业年金或者职业年金，还能额外获得个人税延型养老保险的养老金。从持续缴费到持续领取，这中间的20-30年，若综合考虑通胀、个人收入降低和个税起征点等税收政策后，稀释了个税交税金额，给投保人带来更多实惠。

一位注册会计师给我们算了一笔账：若一个30岁市民税前月薪为1.5万元，目前个税起征点为3500元，那么其应缴税工资为11500元，税率为25%，算下来这位市民应缴纳的税额为1870元。若这位市民拿出1000元的工资购买税延养老险，那么这1000元就会被划出纳税的范围，也就是说，该市民应缴税工资就变成10500元，需要缴纳的个人所得税金额为1620元，由此每个月节省了250元，一年可省税3000元。当退休领取这笔养老险时，再按照税率缴纳一部分个人所得税，扣税之后他每月可以领取6300多元的养老金。

如果按照一个10000元每月收入的在职员工来计算，在没有个人税延养老保险之前，每个月五险一金缴费1750元，纳税工资8250元，纳税395元；参加这个保险之后，8250-600=7650元要求纳税。纳税额是310元。相比之前395元，少纳税85元，下降21.5%。

有利于保险行业发展

将增厚行业利润

个人税延型养老保险启动试点不仅为个人带来了实际的税收优惠，对保险业而言，还意味着政策导向对保险业发展的扶持，将很大程度上吸引投资者的眼球，增加投资者对保险相关行业的信心，促进保险业发展。同时，随着投保商业养老保险的人不断增多，保险公司的业务量和营业额将获得大幅增长。

据《中国养老金融发展报告（2017）》调查显示，将近八成的调查对象表示愿意参加个税递延型商业养老保险，中高收入群体参与意愿较高。九成以上调查对象愿意为个税递延型养老保险缴费额度在每月1000元以下。

根据目前试点范围以及递延税款计算，假设目前3000万纳税人口（财政科学研究所前所长贾康曾于2015年表示个税纳税人口约为2800万人）中的60%将购买，每月新增保费1000元，预计每年将带来2000亿元左右的超长久期增量保费，是保险行业的重磅催化剂。未来保险公司资产规模或将大幅提升，十年后保险业累计新增资产规模有望达到目前保险业资产规模的20%（2017年末保险行业总资产为167489.37亿元）。

成都商报记者 田园

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